Алименты с аванса удерживаются или нет: правила расчета удержаний

Алименты с аванса по заработной плате

При удержании алиментных выплат из дохода плательщика учитываются не только нормы СК РФ, но и требования ТК РФ, Закона об исполнительном производстве от 02.10.2007 года № 229-ФЗ. По правилам статьи 136 ТК РФ заработная плата перечисляется два раза в месяц. На практике возникает вопрос, удерживаются ли алименты с аванса. В статье рассмотрим нужно ли перечислять средства на содержание несовершеннолетнего с каждой суммы, поступившей от работодателя, как рассчитывается размер удержания.

Нужно ли удерживать алименты с аванса?

Согласно Постановлению Правительства от 18.07.1996 года № 841 заработная плата входит в перечень доходов, с которых плательщик должен перечислять алименты.

К выплатам по оплате труда относят:

  • оклад;
  • надбавки за профессионализм, классность;
  • доплаты за увеличение объема, расширение зон обслуживания;
  • компенсацию за сверхурочные работы, ночной труд;
  • премии;
  • прочие, установленные локальными актами работодателя.

Наниматель перечисляет деньги в счет оплаты труда каждые полмесяца. Конкретные даты определяются условиями внутренних документов.

ТК РФ не устанавливает, в каком соотношении следует делить на две части месячную заработную плату. Каждый работодатель самостоятельно решает, сколько перечислить работнику в счет первой части зарплаты.

Согласно статье 109 СК РФ наниматель обязан ежемесячно удерживать алиментные выплаты с дохода плательщика. Деньги должны перечисляться получателю до окончания трех дней с момента выдачи заработной платы.

При этом СК РФ не устанавливает, сколько раз в месяц нужно перечислять содержание на ребенка. Поэтому работодатели придерживаются двух подходов:

  1. Удерживают алименты с аванса и с остальной части денежных средств в счет оплаты труда.
  2. Перечисляют всю сумму раз в месяц.

Если наниматель принял решение делать перечисление один раз в 30 дней, это не будет считаться нарушением. Главное, чтобы он делал это ежемесячно.

Как рассчитать сумму удержания?

В соответствии со статьей 99 Закона № 229-ФЗ размер содержания нужно исчислять после уплаты НДФЛ. Налоги удерживаются один раз в месяц (статья 223 НК РФ), поэтому материальную помощь на несовершеннолетнего целесообразно перечислять одновременно с оставшейся частью зарплаты.

Алименты в конце месяца с остаточной суммы зарплаты

Расчетом содержания на детей занимается бухгалтерия компании. Сначала определяется доход работника за месяц. Затем применяются налоговые вычеты и удерживается налог (13%). С оставшейся суммы взимается материальная помощь на несовершеннолетнего.

Специалист изучает исполнительный документ. В нем указывается, каким способом начисляются алименты: в виде доли или в твердом размере. В первом случае нужно будет выделить долю в зависимости от количества детей. Во втором – величину, кратную прожиточному минимуму в регионе, с учетом индексации.

Пример 1. Степанову А. в январе 2019 года начислена заработная плата в сумме 45 000 руб. В середине месяца он получил первую часть в размере 9 000. В конце периода бухгалтерия на основании исполнительного листа произвела удержание алиментов на сына в размере 1/4 доли (25%). Расчет будет следующий:

  • 45 000 – 13% (5 850) = 39 150 (осталось после уплаты налога)
  • 39 150 × 25% = 9 787,50 (содержание на сына в размере 1/4 доли)

Получателю материальной помощи перечислили 9 787,50 руб. С аванса удержание не производилось. На руки плательщик получил 29 362,50.

Согласно статье 81 СК РФ на одного ребенка выплачивается 1/4 (25%) от дохода, на двоих детей – 1/3 (33%), на троих 1/2 (50%).

Пример 2. Иванов Е. должен платить алименты на дочь. Суд назначил выплату в твердом размере, равном 1,5 прожиточного минимума в Пензенской области. В январе ему начислен первую часть зарплаты 9 000 руб. и оставшаяся часть 36 000. ПМ на детей в регионе в этот период составлял 9 020 руб. Расчет будет следующим:

  • 36 000 + 9 000 руб. = 45 000 (начислена заработная плата)
  • 45 000 – 13% (5 850) = 39 150 (осталось после уплаты налога)
  • 9 020 × 1,5 = 13 530 (содержание в твердом размере)

Получателю материальной помощи в конце платежного периода перечислили 13 530 руб. Работнику выдали 25 620.

Алиментные выплаты с аванса

Встречаются ситуации, когда плательщик ежемесячно должен перечислять в счет алиментных платежей больше 50%. В таком случае при выдаче второй части зарплаты денег может не хватить. Поэтому работодателю нужно будет удерживать алименты с аванса по зарплате.

Следует помнить! Сумма выплаты на детей не может превышать 70% от месячной заработной платы, уменьшенной на НДФЛ (часть 3 статьи 138 ТК РФ, часть 3 статьи 99 Закона № 229-ФЗ).

Пример 3. Максимов Н. платит алименты на троих детей в размере 1/2 от дохода (50%). Также он должен перечислять материальную помощь на жену, которая сидит в декрете с третьим малышом. Суд назначил выплату в твердом размере, равную 0,3 прожиточных минимума Пензенской области. В январе работнику выдали аванс в размере 20 000 руб., в конце месяца начислили еще 26 000. Расчет будет следующим:

  • 20 000 × 50% = 10 000 (содержание на детей с первой части зарплаты)
  • 26 000 + 20 000 = 45 000 (оплата труда за весь период)
  • 45 000 – 13% (5 850) = 39 150 (осталось после уплаты налога)
  • 39 150 – 20 000 = 19 150 (остаток заработной платы в конце периода за вычетом аванса)
  • 19 150 × 50% = 9 575 (вторая часть алиментов на детей)
  • 9 020 (ПМ в январе) × 0,3 = 2 706 (материальная помощь на бывшую жену)

Таким образом, бухгалтерия перечислила алиментные выплаты на общую сумму 22 281 руб. (56,9% от денежных поступлений). Работник получил на руки 16 869.

С какого момента с аванса удерживаются алиментные выплаты?

Основанием для удержания алиментов является исполнительный документ. Поэтому бухгалтерия работодателя не вправе делать перечисления с зарплаты сотрудника до тех пор, пока он не поступит в организацию от судебного пристава.

Бывает, что работник увольняется и какое-то время не работает. В результате накапливается долг по алиментным выплатам. После трудоустройства на новое место исполнительный лист пересылается к следующему работодателю.

Он делает исчисление последующих платежей с момента поступления документа. При этом задолженность в расчет не берется. Получателю материальной помощи нужно будет обратиться в суд с иском о взыскании долга.

Пример 4. Белов Е. платит алименты на сына в размере 1/4 от дохода (25%). С января по март 2019 году он нигде не работал. В результате накопился долг в сумме 30 000 руб. С 1 апреля 2019 года он начал работать на новой работе. Исполнительный лист поступил к работодателю 12 апреля. В этот же день работнику выдали первую часть зарплаты 7 000. В конце месяца начислили оставшуюся часть 28 000. Расчет будет следующим:

  • 28 000 + 7 000 = 35 000 (начислена заработная плата за весь период)
  • 35 000 – 13% (4 550) = 30 450 (осталось после уплаты налогов)
  • 30 450 × 25% = 7 612,50 (удержано содержание за апрель)

Сумма алиментов меньше 50%, поэтому бухгалтерия начислила их в конце месяца. С аванса удержание не делалось. Материальная помощь на несовершеннолетнего перечислено только за апрель 2019 года, поскольку исполнительный лист поступил в апреле. Для того, чтобы получить задолженность за январь-март 2019 года, бывшая жена Белова Е. обратилась в суд с иском.

Как удерживаются алименты, если должник платит по нескольким исполнительным листам?

Возможны ситуации, когда у плательщика помимо алиментных обязательств есть долги по налогам, гражданским договорам. К работодателю поступает несколько исполнительных листов. В таком случае сумма удержания может превышать 50%.

Прежде всего работодателю нужно будет определиться с очередностью выплат. В первую очередь входят:

  • алиментные выплаты на детей;
  • возмещение вреда здоровью;
  • возмещение ущерба в связи с потерей кормильца;
  • возмещение вреда, причиненного преступным деянием;
  • возмещение морального ущерба.

Ко второй очереди относятся прочие долговые обязательства. Предельный размер удержания не должен превышать 70%.

Пример 5. Кузнецов О. платит содержание на двоих детей в размере 1/3 от дохода. К работодателю поступил исполнительный лист о взыскании с работника задолженности по налогам в сумме 10 000 руб. В январе 2019 года Кузнецову О. начислена первая часть зарплаты в сумме 10 000. и остаток по заработной плате 20 000. Расчет будет следующим:

  • 20 000 + 10 000 = 30 000 (начислены средства в счет оплаты труда за весь период)
  • 30 000 – 13% (3 900) = 26 100 (осталось после уплаты налога)
  • 26 100 × 70% = 18 270 (предельная сумма удержания)
  • 26 100 × 33% = 8 613 (материальная помощь на детей)
  • 18 270 – 8 613 = 9 657 (сумма, подлежащая удержанию в счет налоговой задолженности)

Итак, сумма удержания в январе 2019 года составила 70%. Поэтому работодатель перечислил с аванса алименты 10 000 × 33% = 3 300 руб. С остатка заработной платы на детей перечислено 5 313, в счет погашения задолженности по налогам – 9 657. Остался непогашенным долг в размере 343 руб. Он будет ликвидирован в феврале 2019 года после удержания алиментных выплат.

Подведем итоги

Таким образом, закон не обязывает работодателя удерживать алименты с аванса. Достаточно перечислять содержание на детей один раз в месяц после выдачи остатка заработной платы. В случае, когда сумма удержания больше 50%, рекомендуется делить ее на два платежа. Один перечисляется при выдаче аванса, второй – в конце периода.

Бесплатная консультация!
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — обратитесь к нашему юристу в онлайн-чат справа, в форму ниже, или звоните по телефону горячей лении:

+7 (499) 110-95-76 – Москва и Московская обл.
+7 (812) 407-30-62 – Санкт-Петербург и Ленинградская обл.
8 (800) 550-46-35 – Остальные регионы России

Нужно ли удерживать алименты с аванса?

Алименты относятся к обязательным выплатам первоочередного характера. Порядок удержания регламентирован рядом нормативных документов, где Семейный кодекс занимает основное положение. Работодатель, получивший исполнительный лист, обязан разработать индивидуальный механизм расчета, допуская возможность взыскания алиментов с аванса. При этом обязательно соблюдение всех требований законодательства.

Удерживаются ли алименты с аванса?

Содержание (кликните, чтобы открыть)

В отношении аванса допустимо удержание алиментных средств, так как он является составляющей частью заработной платы – основного источника дохода, получаемого в процессе трудовой деятельности.

Деньги, выплата которых не подтверждена документально, не подлежат удержанию. Порядок оплаты труда должен быть закреплен локальными нормативными актами работодателя. Отсутствие того или иного вида заработка вызывает ряд спорных ситуаций.

Данное правило обеспечивается следующим списком правовых источников:

  • Трудовой кодекс РФ (статьи 137-138);
  • Семейный кодекс РФ (раздел V);
  • ФЗ № 229;
  • Постановление Правительства РФ № 841.

Возможность взыскания алиментов с аванса связана со статьей 136 ТК РФ, предполагающей обязательную выплату официального заработка не менее 2 раз в месяц. Тут бухгалтерия сталкивается с порядком удержания платежей из разных частей ежемесячного дохода, четко не предусмотренным законодательством.

Существует два мнения, имеющие право на существование:

  • взыскание с аванса – обязанность, так как алименты рассчитываются со всех видов дохода;
  • удержание алиментов проводится с зарплаты, начисленной за месяц, независимо от деления и последовательности выплат ее частей.

Работодатель, столкнувшийся с подобным вопросом, должен учитывать:

  1. ФЗ «Об исполнительном производстве» (статья 99), где не предусмотрено слово «аванс», а устанавливается первоначальный вычет – НДФЛ.
  2. НК РФ (статья 223) подтверждает порядок удержания налогов в конце месяца, после которого взыскиваются остальные обязательства.

Таким образом, алименты отчисляются с ежемесячного заработка. Последовательность выплат (полностью или частями) значения не имеет. При необходимости поэтапных отчислений (с каждой начисленной доли зарплаты) предоставляется заявление с соответствующим требованием в адрес бухгалтерии по месту трудоустройства алиментообязанного. Для принятия решения следует учитывать соразмерность выплат и фактическое положение дел:

  • количество удержаний в течение месяца определяет работодатель;
  • если сумма материального содержания превышает размер одной части ежемесячного заработка, последует взыскание с аванса. С другой стороны, данный факт предполагает нарушение статьи 136 ТК РФ – выплата заработной платы не менее 2 раз в месяц.

Как рассчитать сумму удержаний с аванса?

Согласно статье 109 СК РФ, удержание средств в пользу несовершеннолетнего (нетрудоспособного) ребенка осуществляется на основании:

  • алиментного соглашения, заключенного между родителями и заверенного нотариусом;
  • исполнительного листа, выданного в порядке приказного или исполнительного производства.

Данные бумаги содержат информацию об объеме денежных обязательств, подлежащих выполнению. Размер алиментов, оговоренный при подписании алиментного соглашения между получателем и алиментообязанным, не должен быть меньше суммы, предполагаемой в порядке судебного разбирательства.

При отсутствии письменной договоренности родители к спору привлекают органы судебной власти. Порядок определения ежемесячной суммы удержания соответствует следующим показателям:

  • 1 ребенок – 25 % заработка;
  • 2 детей – 33 %;
  • 3 детей и более – 50 %.
Читайте также:  Бытовая характеристика с места жительства от соседей

Размер алиментных обязательств подлежит изменению на основании судебного решения ввиду обстоятельств, имеющих значение по делу. Максимум составляет 70 %. Процедура расчета алиментов в твердой сумме судом предполагает использование в формуле показателя МРОТ, подлежащего индексации.

Нормы действующего законодательства предусматривают ответственность плательщика за неуплату алиментов в виде штрафа. Наличие умысла в противоправных действиях алиментообязанного влечет применение мер уголовной ответственности.

Алгоритм действий при расчете алиментов с аванса предполагает следующие условия:

  1. Удержание средств предполагается внутренней документацией работодателя о порядке оплаты труда.
  2. Официальное трудоустройство плательщика.
  3. Размер заработка подтвержден документально.

Взыскание материального содержания в пользу несовершеннолетнего обязывает к соблюдению бухгалтером последовательности этапов процесса:

  1. Регистрация исполнительного листа (суд. приказа, соглашения) о взыскании средств с заработка. Документ относится к группе строгой отчетности и хранится в сейфе.
  2. Направление уведомления ФССП о получении документа (копии или оригинала). Указываются регистрационные данные входящей корреспонденции и контактные средства связи предприятия.
  3. Бухгалтерские операции – расчет и удержание. Размер устанавливается судом либо алиментным соглашением. В расчете используется сумма дохода плательщика, оставшаяся после вычета НДФЛ. Удержание происходит каждый месяц.
  4. Предоставление алиментов получателю. Способы отправки:
    • банковский перевод;
    • почтовое отправление;
    • перечисление на пластиковую карту (нужны реквизиты счета).

Бухгалтер составляет платежку, где указывает:

  • данные плательщика;
  • реквизиты исполнительного документа;
  • назначение платежа;
  • за какой период взыскания.

Пример удержания алиментов при получении аванса

  1. Общая сумма заработка: 60 000 + 7000 = 67 000 руб.
  2. НДФЛ: 67 000 * 13% = 8710 руб.
  3. Сумма, используемая в формуле расчета алиментов: 67 000 – 8710 = 58 290 руб.
  4. Размер алиментного удержания: 58 290 * 25% = 14 572,5 руб.
  5. Аванс: (60 000/2) — (60 000/2)*13% = 26 100 руб.
  6. Вторая часть зарплаты: ((60 000/2)+7000) — ((60 000/2)+7000)*13% = 32 190 руб.

Итого суммы второй части заработка достаточно для выполнения ежемесячного алиментного обязательства. Удержание с аванса не требуется.

Что делать, когда процент взыскания велик?

Законодателем предусмотрена возможность взыскания до 70 % с дохода алиментообязанного в таких случаях:

  • долг по алиментным обязательствам. Особое значение имеет причина накопления долга;
  • наличие 3 и более несовершеннолетних иждивенцев, один из которых признан инвалидом.

Если производить все отчисления в конце месяца, то складывается следующая ситуация:

  • сумма выплаты не покрывает объем алиментных обязательств;
  • нарушение норм трудового права в части получения зарплаты не менее 2 раз в месяц.

Если исполнительных документов несколько

ФЗ «Об исполнительном производстве» определил первоочередность алиментных выплат и погашения задолженности по данным обязательствам. Сумма дохода, используемая в расчете алиментов – общий остаток после вычета НДФЛ. Последовательность и ставка обязательного платежа регламентирована НК РФ.

При наличии нескольких исполнительных листов обязательства исполняются в следующей очередности:

  1. Алименты, выплаты по возмещению ущерба (материального, морального).
  2. Штрафные санкции.
  3. Другие.

Материальные требования следующей очереди удовлетворяются после погашения предыдущей.

Удержание за прошедшие годы

Работодатель не имеет права взыскивать долг за прошедшие периоды. ФССП неоднократно разъясняет о начале порядка удержания средств с заработной платы с момента получения исполнительного листа (указание месяца). Иначе действия работодателя будут расценены как правонарушение.

Судебная практика

В гражданском процессе наиболее распространены споры о взыскании алиментов. Большинство разбирательств относится к компетенции мирового судьи. Учреждениями вышестоящих инстанций рассматриваются вопросы с перечнем требований разного характера.

Правовая база – Семейный кодекс РФ, особенностям процесса посвящены ГПК РФ, ФЗ № 229, НК РФ. Учитываются разъяснения ВС РФ, Конвенции международного уровня, практика Евросуда.

Как показывает практика, права несовершеннолетнего первостепенны. Алименты назначаются с максимальной объективностью в отношении потребностей ребенка. Баланс интересов также важен. Как правило, решение суда содержит размер ежемесячного материального пособия и не предполагает особенности порядка удержания.
Пример из практики:

Мужчина решил уменьшить размер алиментов путем подачи соответствующего искового заявления, ссылаясь на то, что полностью лишен части заработка и зарплату получает один раз в месяц, что противоречит трудовому законодательству.

Судья отказал в удовлетворении требования истца ввиду отсутствия доказательств невозможности содержания несовершеннолетних детей от первого и второго брака, и обязал работодателя устранить нарушения в процедуре удержания средств (производить соразмерные взыскания и с аванса, и зарплаты).

Ответы юриста на вопросы об удержании алиментов с аванса

Как произвести удержание алиментов в размере 70 %, когда аванс – 40 %?

  • нарушение требования статьи 136 ТК РФ о выплате заработка не менее 2 раз в месяц;
  • выплата не покрывает сумму алиментов.

Алименты удерживаются один или два раза в месяц?

Возможно ли удержание аванса в качестве алиментной задолженности?

Правомерно ли, что бухгалтерия проводит взыскание с аванса и зарплаты в большей мере, чем установлено судом?

Нужно ли удерживать алименты с аванса – теория и практика

Вопрос о взыскании алиментов с аванса достаточно актуален и носит, скорее, практический характер, чем теоретический. У малоопытных бухгалтеров возникает трудная ситуация, особенно в случаях отчисления больших процентов. Попробуем разобраться в вопросе.

В поисках ответа одним нормативно-правовым актом не обойтись, требуется привлечь несколько. Сначала о порядке удержания алиментов: ст.109 СК указывает, что отчисления из доходов производятся каждый месяц. Это имеет непосредственное отношение к зарплате – основному источнику прибыли для лиц, связанных с работодателем трудовыми отношениями. Недоразумения возникают из-за ст.136 ТК, в которой указано, что заработная плата должна выплачиваться минимум дважды в месяц.

Возникает вопрос: удерживать алименты с аванса – обязанность бухгалтера или его право? А, может, аванс вовсе нельзя трогать? Однозначного ответа дать невозможно. Существуют две точки зрения, и каждая из них, по-своему, правильная. Можно утверждать, что алименты следует выплачивать со всех доходов, то и с аванса. С другой стороны, зарплатой называют месячное вознаграждение за труд. Она делится на две части, но отчисления следует проводить один раз с общего размера.

Ни одна из точек зрения не может претендовать на абсолютную истину. Посмотрим, что говорится в других законодательных актах, имеющих отношение к рассматриваемому вопросу. ФЗ-229, ст. 99 указывает, что любые взыскания с прибыли осуществляются после вычета подоходного налога, который на сегодняшний день составляет 13 %. Об авансе в этой статье ФЗ, как и вообще в законодательстве, нет ни слова. Этот термин существует в быту, а законы оперируют понятием заработной платы.

В Налоговом кодексе, ст. 223 говорится, что удержание НДФЛ производится по зарплате за месяц. Его последний день считается временем получения доходов, о чем утверждается в той же статье НК. Поэтому предоплата не может считаться доходом сама по себе, а только совместно со второй частью зарплаты. Отсюда вытекает, что с аванса организация не обязана сразу перечислять налог, как и проводить другие отчисления.

Алименты начисляются из зарплаты, оставшейся после вычета налога. Если рассуждать чисто теоретически, то именно в это время следует удерживать все необходимые средства, алиментные выплаты в том числе. Но это теория, а практика часто требует другого подхода.

Итак, налог удерживается со всей месячной зарплаты, а из оставшегося размера производятся отчисления алиментных выплат. Но представим ситуацию, встречающуюся в жизни, хоть и не так часто. Алиментоплательщику ежемесячно следует выплачивать большие проценты от прибыли: 50 % или даже максимальные 70 %. Возможно, удержание производится по нескольким исполнительным документам. И когда приходит время выплаты второй части зарплаты, может оказаться, что денег не хватит. Тогда поневоле плательщик может стать должником, а работодатель нарушит ст. 136 ТК, в которой говорится о выплате зарплаты дважды в месяц.

Чтобы избежать подобной ситуации, бухгалтерией предварительно должна быть произведена оценка размера обязательных удержаний. Дальше возможны два пути разрешения: уменьшить сумму аванса или проводить частичное удержание с первой половины зарплаты. О выбранном варианте следует предупредить работника, отразить его в порядке ведения учета. Мы видим, что удержание с аванса иногда просто неизбежно, но чаще в этом нет необходимости.

Приведем пример с такой ситуацией и способы его разрешения. Предположим, оплата труда работника составляет 25000 рублей, которые ему выплачивают дважды в месяц: 10000 и 15000. Из первой выплаты ничего не удерживается – ни НДФЛ, ни отчисления по исполнительным документам, на что бухгалтерия имеет полное право в соответствии с законодательством. По окончании месяца удерживается 13 % налога, что составляет 3250 рублей.

Чистый размер зарплаты – 21750 руб., из него предстоит вычислить 70 % по исполнительным документам, что выражается суммой 15225 руб. Но выплачено уже 10000 аванса, остается всего 11750 рублей. Получается, что работник остается должен 3475 руб., которые пойдут в задолженность с последующими штрафами. Налицо нарушение статьи 136 ТК. Но если размер авансовой выплаты уменьшить, к примеру, до 3 тысяч, то хватит на содержание детей и получить зарплату 3525 руб., а вместе 6525.

Посмотрим, что выйдет, если отсчитать алименты дважды. Предварительная оплата составляет 10000, налог, по правилам, не удерживается. Из нее выплачиваются алименты 7000 руб., работнику выдается на руки 3000. По итогам работы за месяц выдается оставшаяся сумма. Из 25000 отчисляют НДФЛ – 3250 руб. За вычетом 10 тысяч аванса остается 11750 рублей. Алиментное содержание – 8225 руб., работник получает 3525 руб. Долга нет, зарплата, пусть небольшая, выплачивается 2 раза в месяц.

Нелегкая для разрешения ситуация возникает, когда в бухгалтерию поступает несколько исполнительных листов для пополнения различных бюджетов. К примеру, у работника обязанности по алиментным выплатам составляют 70 %. У него удерживают собственно алименты, задолженность и неустойку. Также у него не уплачены налоги, и от ФНС уже имеется исполнительный лист.

Алименты, согласно законодательству, относятся к числу первоочередных удержаний. Следовательно, отчисления по другим исполнительным листам производятся только после алиментной выплаты. Если оставшейся суммы не хватит, размер взыскания по исполнительным документам, не имеющим отношения к алиментам, уменьшается. Это вынужденный шаг в случае, если бухгалтерия не предусмотрела такой вариант и не провела удержание с первой части зарплаты. В подобной ситуации начисления с аванса неизбежны. Другого выхода нет: удерживать больше 70 % заработка запрещено.

Иногда возникает ситуация, когда начислить алиментное содержание с аванса не только можно, но и необходимо. Предположим, бухгалтеру известно, что после авансовой выплаты у работника не будет заработка: например, он планирует отпуск без сохранения зарплаты. При таких обстоятельствах удержание с аванса на алименты обязательно, иначе получится несвоевременная выплата. Работодателю и бухгалтеру грозит штраф – ст. 17.14, п. 3 КоАП.

Законодательство не запрещает удержание алиментов с аванса, но и не обязует это делать. Решать следует в каждом конкретном случае, чтобы обезопасить организацию и алиментоплательщика от неприятностей и штрафных санкций.

Для правильного расчета следует соблюдать ряд последовательных шагов:

  1. 1. Ознакомиться с доходами работника, которые подлежат учету при начислении алиментов. Сюда относятся, за исключением предусмотренных постановлением правительства № 841, 1996 г., денежные доходы и натуральная оплата.
  2. 2. Посмотреть размер, указанный в документе об удержании алиментов. Это может быть добровольное соглашение сторон, исполнительный лист, судебный приказ. Величина устанавливается в процентах, кратно прожиточному минимуму, определяется, как фиксированная сумма.
  3. 3. Удержать необходимую сумму в определенных законодательством пределах, соблюдая очередность при наличии нескольких исполнительных листов. Здесь возможны различные ситуации, но при всех обстоятельствах в первую очередь начисляются средства на содержание ребенка.

С натуральной формы оплаты начисляются алименты при первом получении денег. Ее стоимость определяется трудовым договором или нормативным актом организации. Например, если работник пользуется обедами, то при подсчете месячной зарплаты из нее отсчитывается их стоимость. Алименты удерживаются только с реального дохода: если человек не работал, заработок не сохранялся, то во внимание принимается не полный оклад, а фактическая зарплата. Чтобы не создавать задолженности, рекомендуется проводить начисления с авансовой оплаты.

Не следует забывать о праве плательщика на льготы по НДФЛ. Они составляют по 1400 рублей на первых двух ребят и по 3 тысячи на последующих. Льготы для инвалидов значительно выше: 6–12 тысяч. Для оформления работодателю предоставляются копии свидетельств о рождении и разводе. Если договор по месту работы по каким-то причинам не заключен, сохраняется право на выплату компенсации налоговой службой по истечении года.

Если величина установлена в процентном отношении, сложностей не возникает, но следует просчитать, обязательно ли отчислять с аванса, чтобы не возникло долга. Для начисления в кратном размере по отношению к прожиточному минимуму следует ознакомиться с его величиной в регионе. Если он не определен субъектом Федерации, применяется показатель, установленный для страны.

ПМ устанавливается часто после окончания квартала, тогда при его увеличении следует произвести перерасчет. Возможно, придется проводить отчисления с авансовых оплат труда, чтобы обеспечить получение зарплаты два раза в месяц.

Если суд установил фиксированную сумму, которую востребовала бывшая жена, следует ознакомиться с порядком ее индексации, указанным в исполнительном листе. Задача бухгалтера – отслеживать время индексации, после истечения которого алиментная сумма повышается. Если в исполнительном документе не содержится особых условий, индексация проводится на основании общих правил: ФЗ-229, ст. 102.

Из зарплаты можно удержать сумму, ограниченную законодательством. Если средств не хватает, используется правило очередности, где на первом месте – содержание несовершеннолетних. Когда взысканию подлежат только алименты, предельная сумма составляет 70 %. Если имеются другие исполнительные листы, алименты не превышают 50 %, то сначала начисляются они, затем другие выплаты, но не более 50 % общей прибыли. Превышение алиментными выплатами половины заработка сопровождается начислением в полном объеме, оставшиеся средства идут на покрытие других требований, в общем не более 70 %.

Если имеется заявление об уплате на добровольной основе, предельная величина может составить и 100 %, когда работником изъявлено такое желание в письменном виде. Получателю перечисляется авансовая и основная часть заработка. Если, помимо заявления о добровольной уплате, имеются исполнительные листы, сначала удерживаются средства по ним в порядке очередности, а по заявлению – в последнюю очередь.

Число удержаний алиментов в месяц определяется работодателем. Если они своим размерам превышают одну из двух частей оплаты труда, необходимо удержание с аванса.

Нужно ли удерживать алименты с аванса?

Алименты с аванса подлежат уплате, независимо от размера заработной платы должника. Суммы могут быть взысканы с предоплаты, которая была переведена по гражданско-правовым сделкам – подряда, купли-продажи, аренды имущества и т.д. В Семейном Кодексе РФ и Законе об исполнительном производстве прямо не обозначена возможность проводить удержания с аванса. Аналогичных предписаний нет в Постановлении Правительства № 841, принятым в 1996 году и указывающим перечень видов заработной платы и других доходов, с которых могут быть взысканы алименты на несовершеннолетних детей. Материальное содержание на детей подлежит удержанию со всей зарплаты, включая компенсации, отпускные и аванс.

У заявителя есть право обратиться в бухгалтерию с просьбой проводить удержания сумм только с основной заработной платы, если сумм отчисления достаточно для алиментных платежей. В любой ситуации удержание алиментов проводится только после вычета НДФЛ (13%), если только плательщик не считается льготником или не оформил по месту работы налоговый вычет.

Основания удержания алиментов с аванса

Платежи могут быть взысканы по судебному приказу, решению или алиментному соглашению. Гражданин также вправе делать отчисления получателю самостоятельно – если взыскатель не обращался в суд и споры о материальном обеспечении нуждающегося человека урегулированы в переговорном порядке.

Если алименты с аванса и других платежей нужно взыскать по судебному приказу, то необходимо предварительное обращение за документом к мировому судье. Заявление оформляется по месту проживания должника или заявителя.

В судебном приказе обозначается следующая информация:

  • Ф.И.О. заявителя;
  • данные о гражданине, который обязан платить содержание ребенку;
  • основания для взыскания – определение суда о месте проживания ребенка, фактическое место жительства с одним из родителей;
  • просьба взыскать алименты в доле от заработка плательщика;

К судебному приказу нужно приложить оригиналы и копии документов. В качестве оригиналов нужно представить выписку из домовой книги, подтверждающую место регистрации ребенка или другой документ, на основании которого можно сделать вывод, что ребенок живет с одним из родителей. Понадобятся оригинал и копия паспорта, другие документы, на основании которых можно взыскать алименты со второго родителя.

В заявлении о выдаче приказа можно указать место работы должника, если оно известно взыскателю. Судья принимает заявление к рассмотрению, проверяет правильность его заполнения и наличие необходимых документов. В течение 5 дней с момента принятия документа суд выносит определение о вынесении судебного приказа в пользу заявителя либо отказывает заявителю. Это возможно, когда, исходя из содержания заявления, можно сделать вывод о наличии спора о праве.

После вынесения судебного приказа алименты взыскиваются со всех видов заработной платы должника и большинства иных дополнительны доходов (при их наличии). Аванс не считается исключением. Если он перечисляется на карту, то сумма может быть списана в счет задолженности.

Если аванс предоставляется наличными, то предварительное удержание суммы, вплоть до 70% по постановлению судебного пристава, вправе выполнить бухгалтерия. Удержания могут быть выполнены из аванса и основной суммы заработка, в зависимости от доли, которая указана в судебном приказе. На одного ребенка она составляет (ст. 81 СК РФ) не меньше 25% от зарплаты, на двоих – 33%, на трех и более детей – не менее половины зарплаты. Но суд может скорректировать размер доли с учетом реальной нуждаемости ребенка в материальном содержании.

Взыскание материального содержания может проводиться по судебному решению. Оно необходимо, когда алименты подлежат удержанию в твердой денежной сумме. Сумма аванса и основной зарплаты значения не имеет. Исковое заявление подлежит оформлению согласно правилам, указанным в ГПК РФ, указанным в ст. 131-132. Процедура упрощается, когда взыскатель знает, где работает должник и располагает ли он иными доходами, из которых могут быть удержаны алименты. Исковое заявление подается по месту жительства истца или ответчика.

В документе следует обозначить:

  • наименование судебной инстанции;
  • данные об истце – Ф.И.О.;
  • сведения об ответчике;
  • данные о третьих лицах, если они принимают участие в судебном разбирательстве.
  • цену иска – если она заявлена в суде. Исковые требования о взыскании алиментов могут быть связаны с расторжением брака и разделом имущества.

Иск нужно озаглавить. В заявлении следует подробно остановиться на основании взыскании алиментов. Если взыскателю известно место работы предполагаемого плательщика, то об этом также нужно указать в заявлении.

К иску понадобится приложить следующие документы:

  • копию паспорта заявителя;
  • свидетельства о рождении детей;
  • свидетельство о разводе (при наличии);
  • данные о месте жительства ребенка;
  • сведения о нуждаемости несовершеннолетнего.

Можно приложить дополнительные документы, на которых заявитель основывает свои законные требования к плательщику.

Алименты с аванса могут быть удержаны и в случае, когда стороны договорились о подписании соглашения о материальном содержании. В договоренности может быть не предусмотрено, с каких именно доходов необходимо платить алименты на ребенка и другого получателя. У самого соглашения есть сила исполнительного документа. Оно предъявляются к взысканию в любое время, пока у плательщика есть обязанность предоставлять материальное содержание. В ходе исполнительного производства алименты могут быть удержаны с аванса и основной заработной платы.

Аванс по гражданско-правовым сделкам

ГК РФ предусматривает возможность оформить предварительный договор, по которому может быть предусмотрена обязанность внести за товар, работу, услугу предоплату в качестве аванса. Аванс может передаваться и по основному договору. Если эта сумма перечислена контрагенту, то на нее также может быть наложено взыскание в виде алиментов. Постановлением судебного пристава-исполнителя списывается часть аванса или полностью вся сумма – в зависимости от размера долга перед получателем алиментов.

Методы воздействия на должника

Судебный пристав-исполнитель рассматривает аванс и другие суммы в качестве дохода, на которые может быть обращено взыскание. Постановлением должностного лица на банковские счета, карты, депозиты в МФО, кредитно-потребительских кооперативов может быть наложен арест. Суммы списываются в счет долга. Арестованными также могут быть разовые транзакции, например, аванс и основное вознаграждение по договору возмездного оказания услуг.

Предусмотрены иные методы воздействия на должника:

  • ограничение в специальном праве – водить машину, катер и другое транспортное средство;
  • Должнику может быть запрещено выезжать за границу;
  • Изымается имущество в натуре – в том числе транспортные средства, жилые помещения (если они не являются единственным местом проживания для должника).

О наличии долга у плательщика алиментов и его сумме можно узнать из информации, представленной на сайте ФССП. Но сведения могут отличаться от реальной задолженности. Для получения точных сведений рекомендуется обращаться к судебному приставу лично. Незаконные действия должностного лица нужно обжаловать в административном и судебном порядке. Взыскание алиментов с аванса, таким образом, возможно, наряду с другими доходами, из которых могут проводиться денежные удержания в пользу получателя материального содержания.

Алименты в вопросах и ответах

Вопросы, связанные с расчетом, удержанием и перечислением алиментов на детей, постоянно задают нам читатели-бухгалтеры. Так что поговорим на эту тему.

Удерживать алименты с работника можно и по его заявлению

Работник предупредил нас, что скоро на него должен прийти исполнительный лист. А пока лист не пришел, попросил по заявлению удерживать с него алименты и перечислять их матери ребенка.
Когда пришел исполнительный лист, оказалось, что перечислять алименты надо было на другие реквизиты получателя. Можем ли мы зачесть удержанные по заявлению деньги в уплату алиментов по исполнительному листу?

: Можете, ведь у вас есть заявление работника на удержание алиментов. А с тем, что деньги перечислялись на другие реквизиты, пусть разбирается уже сам работник.

Перечень доходов, с которых не удерживаются алименты, — закрытый

Нужно ли удерживать алименты с таких выплат работнику, как:

  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • пособие по временной нетрудоспособности?

: Да, нужно. Алименты удерживаются, в числе прочего, с суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во всех случаях, предусмотренных трудовым законодательством Р Ф ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве» ‌ (далее — Закон подп. «к» п. 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.96 № 841 .

Алименты после ребенка удерживаются в единичных случаях

До какого возраста ребенка (18 или 24 лет) надо удерживать алименты с работника, если ребенок учится на дневном отделении вуза?

: Смотрите, что написано в вашем исполнительном документе. Там, как правило, пишут или конкретную дату, до которой вы должны удерживать алименты, или возраст ребенка, до достижения которого уплачиваются алименты. Аналогично в нотариально заверенном соглашении о выплате алиментов должен быть указан срок истечения действия этого соглашени я п. 1 ст. 120 Семейного кодекса РФ (далее — СК РФ) .

Банковскую комиссию за перечисление алиментов можно удержать с работника сразу

Из зарплаты какого месяца (за тот же месяц, что и алименты, или за следующий) надо удержать с работника комиссию банка за перечисление его алиментов?

: Эту комисси ю ч. 3 ст. 98 Закона вы можете удержать вместе с алиментами из зарплаты работника. Ведь ее сумма, как правило, известна заранее. Удерживая комиссию, вам следует помнить о максимальном ограничении удержаний. То есть если алименты составляют более 50% от выплаты работнику, то удерживать с него комиссию уже не получится.

Кстати, сами алименты вы должны перечислить получателю не позднее чем в ­ный срок со дня выплаты дохода алиментщик у ст. 109 СК РФ; ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ .

С зарплатного «аванса» алименты тоже нужно удержать

Нужно ли удерживать алименты с выплачиваемого работнику аванса? Если нужно, то как их посчитать?

: Да, нужно. Ведь аванс — это обычная зарплат а ст. 109 СК РФ . Причем так даже удобнее. Поскольку при расчете алиментов один раз по окончании месяца вы можете столкнуться с тем, что зарплаты работника за минусом НДФЛ и уже выплаченного аванса может оказаться недостаточно для взыскания всей суммы алиментов.

Пример. Расчет удерживаемой суммы алиментов при выплате зарплатного «аванса»

/ условие / Зарплата работника — 30 000 руб. Из нее нужно удержать алименты на троих детей в фиксированном размере 15 000 руб. За первую половину месяца работнику выплачивается аванс в размере 17 000 руб. При этом работнику предоставляется стандартный вычет на троих детей в размере 3000 руб.

/ решение / При выплате аванса действовать можно так.

ШАГ 1. Считаем, сколько должен получить работник за месяц с учетом удерживаемого НДФЛ: 30 000 руб. – (30 000 руб. – 3000 руб.) x 13% = 26 490 руб.

ШАГ 2. Определяем аванс работника с учетом половины стандартного вычета и удерживаемого НДФЛ: 17 000 руб. – (17 000 руб. – 3000 руб. / 2) x 13% = 14 985 руб.

ШАГ 3. Рассчитываем алименты, удерживаемые с аванса: 15 000 руб. х 14 985 руб. / 26 490 руб. = 8485 руб.

И тогда при выплате уже второй части зарплаты алименты нужно удержать в размере 6515 руб. (15 000 руб. – 8485 руб.).

При наличии нескольких исполнительных листов следите за лимитом удержаний

У нас на одного работника имеются два исполнительных листа. Один — на взыскание с него алиментов на детей, а другой — на возмещение материального ущерба по ДТП. Как правильно рассчитать предельные размеры удержаний из зарплаты?

: В первую очередь удерживаются алименты (до 70% от зарплаты), а затем компенсация материального ущерба, при условии, что общая сумма удержаний (вместе с алиментами) не превысит 50% заработк а ст. 138 ТК РФ; ч. 3 ст. 99 Закона . То есть если алименты составляют более половины заработка, хотя это бывает редко, то больше ничего удержать не получится.

Пример. Расчет удерживаемых с зарплаты работника сумм по двум исполнительным документам

/ условие / Зарплата работника за апрель 2011 г. — 35 000 руб. Из нее нужно удержать по двум исполнительным листам:

  • алименты на двух детей в размере дохода;
  • компенсацию материального ущерба, причиненного в результате ДТП, в размере 10 000 руб.

При этом работнику предоставляется вычет по НДФЛ в размере 2000 руб.

/ решение / Удерживаемые суммы рассчитываются так.

ШАГ 1. Считаем НДФЛ:

(35 000 руб. – 2000 руб.) x 13% = 4290 руб.

ШАГ 2. Определяем сумму алиментов:

(35 000 руб. – 4290 руб.) x = 10 236 руб. 67 коп.

ШАГ 3. Рассчитываем предельный размер удержаний:

(35 000 руб. – 4290 руб.) x 50% = 15 355 руб.

ШАГ 4. Рассчитываем сумму компенсации материального ущерба, которую можно удержать с дохода за апрель. С учетом предельного ограничения удержаний (15 355 руб.) и уже удержанной суммы алиментов она равна:

15 355 руб. – 10 236 руб. 67 коп. = 5118 руб. 33 коп.

ШАГ 5. Рассчитываем задолженность по компенсации материального ущерба, которую нужно будет взыскать с работника в следующем месяце:

10 000 руб. – 5118 руб. 33 коп. = 4881 руб. 67 коп.

Алиментщику можно предоставить вычет по НДФЛ на ребенка

Работник написал заявление с просьбой предоставить ему вычет по НДФЛ на двоих детей, на которых он платит алименты. Разве он вправе претендовать на вычет?

: Да, вправе, ведь он наравне с получателем алиментов участвует в содержании ребенк а подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; Письмо Минфина России от 21.04.2011 № 03-04-05/5-275; Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 № 20-15/3/022941 .

За «ошибки» в расчете алиментов могут оштрафовать

Кто может проверить полноту и своевременность удержания и перечисления алиментов? И есть ли какие-либо штрафы за ошибки?

: Правильность удержания и перечисления алиментов проверяет судебный приста в п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21.07.97 «О судебных приставах» . При этом за неудержание алиментов при наличии исполнительного документа, за несвоевременное перечисление алиментов получателю и за утрату исполнительного документа законодательством предусмотрен штраф в размер е ч. 3 ст. 17.14, п. 2 ч. 2 ст. 23.68 КоАП РФ :

  • для организации — от 50 тыс. до 100 тыс. руб.;
  • для руководителя организации — от 15 тыс. до 20 тыс. руб.

А если вы ошибетесь при расчете алиментов в пользу получателя (то есть удержите с алиментщика больше, чем нужно), то работник может потребовать с вас проценты за несвоевременную выплату части зарплат ы ст. 236 ТК РФ .

Об увольнении алиментщика надо сообщить куда следует

Работник, с доходов которого удерживались алименты, увольняется. Кому и как надо об этом сообщить? Куда деть исполнительный лист? Может, выслать его получателю?

: Об увольнении алиментщика в ­ный срок нужно сообщить судебному приставу и получателю алименто в п. 1 ст. 111 СК РФ; ч. 4 ст. 98 Закона . Кроме того, вы должны вернуть судебному приставу и исполнительный лист, указав в нем сумму, которую вы удержали за весь период работы сотрудника у ва с ч. 4 ст. 98 Закона .

За несообщение (несвоевременное сообщение) судебному приставу об увольнении алиментщика суд может оштрафовать ст. 19.7, ч. 1 ст. 23.1, п. 77 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ :

  • организацию — на сумму от 3 тыс. до 5 тыс. руб.;
  • руководителя организации — на сумму от 300 до 500 руб.

Правда, штрафа за несообщение получателю алиментов (взыскателю) об увольнении сотрудника нет, поэтому зачастую работодатели пренебрегают этой обязанностью.

Также нет штрафов и за несвоевременную передачу исполнительного документа судебному приставу, ведь нет и срока для его возврат а п. 1 ст. 111 СК РФ .

Сообщение об увольнении алиментщика можно оформить так.

ООО «Роза»

г. Москва, Вишняковский пер., д. 9
Телефон:
от 19.04.2011

Судебному приставу-исполнителю
в Кузьминский отдел судебных приставов
УФ ССП России по г. Москве Взыскателю алиментов
Ивановой Ирине Васильевне
г. Москва, ул. Михайлова, д. 45, кв. 38

СООБЩЕНИЕ
об увольнении работника

В связи с увольнением 18.04.2011 Иванова Сергея Петровича, уплачивающего алименты на основании исполнительного листа от 02.03.2009 № 123455, выданного Кузьминским отделом судебных приставов УФ ССП России по г. Москве, сообщаем следующее.

На дату увольнения Иванова С.П. за период с марта 2009 г. по март 2011 г. включительно из его доходов фактически удержаны алименты в размере 217 500 руб.

Для дальнейшего взыскания алиментов с Иванова С.П. исполнительный лист возвращаем судебному приставу-исполнителю.

Приложение:
— исполнительный лист от 02.03.2009 № 123455, выданный Кузьминским отделом судебных приставов УФ ССП России по г. Москве, на 1 листе.

директорВасильков В.П.

И не забудьте, что все документы лучше направлять ценными письмами с описью вложения, чтобы у вас осталось документальное подтверждение их отправления.

И обязательно оставьте себе копию исполнительного документа в подтверждение правомерности удержания с бывшего работника алиментов.

Для учета удержанных и перечисленных алиментов заведите регистр

Где нам отражать удержанные и перечисленные суммы алиментов? Есть ли какая-либо унифицированная форма для такого учета?

: Удержанные суммы алиментов будут видн ы Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 :

  • из лицевого счета работника по форме или
  • расчетной ведомости по форме или

Кроме того, для учета удержанных и перечисленных сумм алиментов можно самостоятельно разработать специальный регистр. Причем лучше вести его по каждому работнику-алиментщику.

Нужно ли удерживать алименты с аванса?

Удержания из зарплаты и допустимый процент

Часто бухгалтеру приходится удерживать из заработной платы работника определенную сумму для каких-либо целей или в пользу каких-либо лиц.

В отношении одного работника может быть несколько видов удержаний. Размер удержаний из заработной платы установлен в процентах законодательно. Для разных видов удержаний процент свой. Следует учесть, что НДФЛ удерживается в процентах от начисленной заработной платы, а проценты всех прочих удержаний рассчитываются от той суммы, которую работник получит на руки, то есть от начисленной заработной платы за вычетом НДФЛ. Ограничения по суммам удержания из заработной платы прописаны в ст. 138 ТК РФ.

Как видно из приведенных схем, алименты относятся к обязательным удержаниям и процент такого удержания может быть достаточно высок. Рассмотрим нюансы удержания алиментов: в какие сроки необходимо это сделать, удерживают ли алименты с аванса, как распределяются алименты при превышении суммой удержания суммы зарплаты при полном расчете.

Требования к бухгалтерии при выплате алиментов

Алименты могут выплачиваться на содержание несовершеннолетних детей, родителей, супругов. Сумма алиментов устанавливается в соглашении между плательщиком и получателем алиментов либо законодательно решением суда в процентах от заработка или в твердой сумме. Плательщик алиментов может выплачивать денежные средства на содержание в добровольном порядке, без привлечения третьих лиц. Однако бывают ситуации, когда эта обязанность достается бухгалтерии предприятия, где работает плательщик.

Как видно из схемы, бухгалтерия производит удержание алиментов на основании документа, где прописана сумма удержания.

Срок, в который необходимо удержать и перечислить алименты, установлен в ст. 109 СК РФ. Алименты должны выплачиваться ежемесячно не позднее трех дней после выплаты заработной платы или иного дохода.

Таким образом, при выплате алиментов бухгалтер должен соблюсти следующие требования:

Нужно помнить, что кроме Семейного кодекса бухгалтер должен соблюдать и иные законы. Обобщим в таблице требования к выплате зарплаты и удержанию алиментов согласно иным законам.

Пример расчета алиментов с удержанием при полном расчете

Изучив нормативную базу, рассмотрим, удерживаются ли алименты с аванса.

Понятия «аванс» в ТК РФ нет. Но так как зарплата выплачивается дважды в месяц, то первую выплату принято называть авансом. Аванс выплачивается, как правило, до окончания расчетного месяца, поэтому НДФЛ на эту дату еще не исчислен и с аванса не удерживается. Делаем вывод, что обязанности удерживать алименты с аванса нет.

Пример 1

Фомин А. В. представил в бухгалтерию исполнительный лист, согласно которому он должен выплачивать Фоминой Г. В. алименты на содержание их несовершеннолетнего ребенка в размере ¼ заработка.

Оклад Фомина А. В. составляет 30 000,00 руб. в месяц. Он имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 1 400,00 руб. НДФЛ составляет: (30 000,00 – 1400,00) × 0,13 = 3718,00 руб.

Сделаем расчет за июль 2019 года.

Аванс на предприятии выплачивается пропорционально отработанному времени. Таким образом, он равен: 30 000,00 / 23 (количество рабочих дней в июле) × 11 (количество рабочих дней в первой половине месяца) = 14 347,85 руб. Эту сумму Фомин А. В. получит на руки 23.07.2019 в соответствии с правилами выплаты зарплаты, принятыми на предприятии.

Полный расчет таков: 30 000,00 – 3 718,00 (НДФЛ) – 14 347,85 (аванс) = 11 934,15 руб. И уже из этой суммы удерживаем алименты, которые составляют: (30 000,00 – 3 718,00 (НДФЛ)) × 1/4 = 6570,50 руб. Эта сумма не превышает 70% от зарплаты.

Фомин А. В. 10.08.2019 получит на руки: 11 934,15 – 6570,50 (алименты) = 5363,65 руб.

Пример удержания значительных сумм алиментов

Из рассмотренного примера видно, что если сумма удержания значительно больше, что часто бывает в ситуациях, перечисленных ниже, то при действиях по рассмотренному алгоритму (то есть при неудержании алиментов с аванса) нарушаются нормы ТК РФ о выплате зарплаты каждые полмесяца:

  • алименты выплачиваются на нескольких детей, и их доля составляет до 50% от зарплаты;
  • алименты установлены в твердой сумме, которая съедает большую часть заработка;
  • помимо установленных алиментов есть обязанность по выплате долгов по алиментам;
  • прочее, когда сумма удержаний значительна.

В предыдущем примере допустим, что алименты выплачиваются на троих детей, то есть составляют ½ зарплаты. Стандартный налоговый вычет составляет: 1400,00 + 1400,00 + 3000,00 = 5800,00 руб.

  • НДФЛ: (30 000,00 – 5800,00) × 0,13 = 3146,00 руб.
  • Алименты: (30 000,00 – 3146,00) × 1/2 = 13 427,00 руб.
  • Сумма полного расчета: 30 000 – 3146 – 14 347,85= 12 506,15 руб.

Получаем, что сумма алиментов больше суммы к выдаче на руки.

Если в примере 2 удержать алименты только при полном расчете, мы получим:

  • задолженность по алиментам, так как суммы к выплате не хватает на их полное покрытие;
  • нарушение ТК РФ, поскольку вторая половина заработной платы не будет выплачена.

Как же действовать в таком случае? Удерживаются алименты с аванса или нет?

Право удерживать алименты с аванса

Мы выяснили, что обязанности удерживать алименты с аванса нет, но нет и запрета. Удерживая алименты с аванса, бухгалтер не нарушает нормативные акты. Поэтому для реализации прав получателя алиментов, а также выполнения всех норм законодательства допускается, а иногда и требуется удержание алиментов с аванса.

В примере 2 удержим алименты с аванса.

Аванс — 14 347,85 руб.

Алименты — 13 427,00 руб. (50% от заработка без НДФЛ).

Оклад — 30 000,00 руб.

НДФЛ — 3146,00 руб.

Рассчитаем примерно НДФЛ с аванса, чтобы распределение алиментов было максимально равномерным: (14 347,85 – 5800,00 / 2 (вычеты за полмесяца)) × 0,13 = 1488,00 руб.

Сумма алиментов с аванса: (14 347,85 – 1488,00) × 1/2 = 6429,93 руб.

Аванс выплачен в размере: 14 347,85 – 6429,93 = 7917,92 руб.

Полный расчет: (30 000,00 (оклад) – 3146,00 (НДФЛ) – 7917,92 (аванс) – 6429,93 (часть алиментов)) = 12 506,15 руб.

Алименты: (15 652,15 (зарплата за 2-ю половину месяца) – 1658,00 (примерный НДФЛ со 2-й половины зарплаты)) × 1/2 = 13 994,15 × 1/2 = 6997,07 руб.

На руки: 12 506,15 – 6997,07 = 5509,08 руб.

Таким образом, в примере 3 алименты выплачены в полном размере (50% от заработка без НДФЛ), соблюдены условия о ежемесячном характере их выплаты, зарплата выплачена дважды в месяц.

Алгоритм расчета алиментов с аванса может несколько отличаться. Свой способ следует закрепить в учетной политике, так как законодательно этот вопрос не урегулирован.

Законодательство не обязывает бухгалтера удерживать алименты с аванса, но и запретов на это не содержит. Если алименты велики или есть несколько исполнительных листов на работника, удержание алиментов с аванса не только допустимо, но и является единственно верным выходом для соблюдения всех норм трудового и налогового законодательства.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Алименты».

Ссылка на основную публикацию