Документы для налогового вычета по ипотеке за квартиру в 2022 году: какие нужны

Если деньги были переданы продавцу наличными на руки или через банковскую ячейку, то должна быть расписка от продавца (копия и оригинал). Иногда бывает, что покупатели после передачи денег не требуют от продавцов расписку в получении, или покупатели просто ее потеряли. К сожалению, без этой расписки налоговая инспекция откажет в оформлении вычета. Поэтому покупателям придется найти продавцов, чтоб они написали расписку от руки и задним числом (на дату, когда сумма была предана). Иного выхода нет.

При безналичном перечислении денег от счета покупателя к счету продавца (также через аккредитив) потребуется не расписка, а банковская выписка (оригинал). Часто случается, что оплата продавцу производилась с банковского счета только одного из покупателей (собственников), хотя все покупатели понесли расходы на покупку. Поэтому, чтобы другие собственники могли получить вычет, им нужно написать собственноручно в простой и свободной форме доверенность на передачу их части денег тому покупателю, с банковского счета которого производилась передача денег продавцу.

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ, если супруги купили квартиру и оформили в совместную собственность, или же оформили только на одного из супругов, то они могут распределить вычет за покупку и вычет по ипотеке — подробнее. Например, одному супругу 100%, другому 0%. Или 90% на 10%, 80% на 20% и т.п. Но есть нюансы — если квартира куплена до января 2014 года, то «ипотечный» вычет распределяется между супругами в тех же пропорциях, что и вычет за покупку. Если же после января 2014 года, тогда вычет за покупку можно распределить в одной пропорции, а «ипотечный» в другой. По умолчанию же всегда делится 50 на 50.

Также и с заявлением о распределении — если квартира куплена до января 2014 года, то его нужно подать обязательно, даже если супруги делят вычет по умолчанию 50 на 50. Если после января 2014 года, то заявление обязательно, только когда квартира куплена более чем за 4 млн.руб. Если цена покупки ниже 4 млн.руб., то заявление необязательно.

Согласно п. 6 ст. 220 НК, если в собственниках есть несовершеннолетний ребенок, то родители могут распределить его часть вычета за покупку в свою пользу в любой пропорции на двоих или одного из них — подробнее. Вычет по ипотеке за детей распределить нельзя. Документы для этого:

• Свидетельство о рождении, если ребенку до 14 лет, или паспорт, если от 14 до 18 лет. Нужны оригиналы и копии;
• Заявление о распределении части вычета (оригинал).

В заявлении на распределение имущественного вычета нужно заполнить в пропорции — 0% ребенку, а его доля вычета в любой пропорции на обоих родителей или одного из них по желанию (50 на 50, 30 на 70, 100 на 0). Ребенок при этом не теряет право на получение вычета в дальнейшем.

Документы для вычета по ипотеке

Налоговая инспекция сначала возвращает деньги за вычета за покупку и только потом можно подавать документы на получение вычета по ипотечным процентам. Если вам известно, что в этом году уже точно получите остаток вычета за покупку, можно дополнительно подать документы и на вычет по ипотеке.

Вычет по ипотеке также выплачивается каждый год, поэтому и документы нужно подавать каждый год. Каждый собственник, который имеет право на вычет по ипотеке, должен подать свой пакет документов.

• Все документы как на вычет за покупку;
• Кредитный/ипотечный договор (оригинал + копии каждой страницы);
• Справка об уплаченных процентах ипотеки за год или несколько лет (оригинал);

Данная справка берется в своем банке, где брали ипотеку. Не путайте ее с графиком платежей.

Некоторые банки выдают справку бесплатно в день обращения или через несколько дней. Но есть и такие банки, которые выдают ее бесплатно, но нужно ждать примерно месяц. Если хотите получить быстрее, нужно заплатить. Цена зависит от политики банка.

График погашения кредита (оригинал и копия);

Обычно данный график входит в ипотечный договор, или идет отдельным документом.

Документы, которые подтверждают ежемесячную оплату ипотеки за год или несколько лет (оригиналы и копии);

Обычно это чеки, квитанции или банковские выписки. По закону достаточно справки об уплаченных процентах, и данные документы необязательны. Но налоговые инспекторы все равно обязательно их потребуют.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2022 году

Покупку недвижимости в России сложно назвать доступной: большинство граждан вынуждено оформлять ипотечный кредит для решения жилищного вопроса. Вместе с тем есть способ снизить расходы заёмщиков с помощью системы налоговых вычетов. Одним из них является налоговый вычет за проценты по ипотеке, который, как и ранее, действует в 2022 году.

Сущность и размеры налоговых вычетов при приобретении недвижимости

Налоговый вычет – это возврат уплаченного ранее подоходного налога. Приобретение жилья дает право на 2 вида возвратов:

• 13% от стоимости купленного или построенного жилья.

Ограничения: 13% можно вернуть максимум с 2 млн., т. е. возврат не может быть более 260 т. р. Если квартира стоит дороже 2 млн, то вернут всё равно только с 2 млн. Но если квартира стоит меньше 2 млн, то остаток вычета можно перенести на другой объект, который, например, купите позже. Подробнее читайте в статье «Верни НДФЛ за покупку недвижимости».

• Если при покупке (строительстве) жилья взята ипотека, то гражданин дополнительно имеет право на вычет с процентов, уплаченных по жилищному займу: 13% от суммы процентов, уплаченных по кредиту, но не более чем с 3 млн. рублей. Т. е. максимальная сумма возврата – 390 т. р.

В отношении недвижимости, ипотека на которые возникла до 01.01.2014 г., лимит на возмещение отсутствует. Т. е. ограничение о том, что можно вернуть 13% только с 3 млн. уплаченных процентов не действует, можно возвращать 13% от любой суммы ипотечных процентов, даже если она больше 3 млн.

Итог: совокупная сумма возврата денежных средств от государства по ипотеке может составить 650 т. р.:

• 260 т. р. – за недвижимость;
• 390 т. р. – за % по ипотеке.

Особенности налоговых вычетов с ипотечных процентов

Для налоговых вычетов есть правило: нельзя вернуть НДФЛ(а) больше, чем вы его реально уплатили.

Медведев Д. А. в 2019 году купил в ипотеку квартиру за 2 млн. рублей. Проценты за 2019 год составили 70 т. р. В 2022 году он вправе подать на возврат 13% от стоимости кв-ры и суммы уплаченных процентов, всего к возврату 13%*(2 млн. руб + 70 т. р.)= 269 100 рублей. Но вернут Медведеву только 78 тысяч. И вот почему.

Официальная зарплата Медведева Д. А. за 2019 год «грязными» составила 600 тыс. руб. С нее он уплатил 13% подоходного налога, т. е. 78 тыс. руб. Больше этой суммы за прошедший год ему не вернут. Вернуть недостающую сумму он сможет в следующие годы.

Кроме общих правил по возврату НДФЛ, у ипотечных вычетов есть и свои особенности.

Особенность №1.

Возврат налога возможен только с фактически уплаченных процентов. Нельзя вернуть НДФЛ с основного долга, а также с процентов, которые обозначены в графике платежей на будущие годы.

Пример. Кузнецов П. В. оформил ипотеку в июле 2019 г. До конца года проценты за пользование кредитом составили 45 554,45 рублей. Следовательно, в 2022 г., взяв справку из банка, Кузнецов сможет заявить налоговый вычет по ипотечным процентам за 2019 г. в размере 13% от 45 554,45 руб.

Особенность №2.

К вычету можно заявлять все уплаченные проценты (начиная с первых кредитных платежей) независимо от срока, прошедшего с момента их уплаты.

Однако! Вполне вероятно, что Окунев не сможет получить всю сумму возврата единовременно, т. е. за один раз в 2022 году. Вот почему.

Единовременно вернуть НДФЛ можно не далее, чем за три года «назад» с момента подачи заявления на возврат.

Основание – п.7 ст.78 НК РФ. Обратиться за вычетом можно хоть через 10 лет после возникновения основания, право не «сгорает». Но единовременно(!) вернуть можно только тот налог, который уплачен за последние 3 года, которые предшествовали году обращения.

Как это скажется на ситуации Окунева А. П.? Если отчисления его НДФЛ за последние 3 года равны или больше 338 т. р., то он вернет всю положенную ему сумму единовременно в 2022 году. Если нет, то в 2022 году он получит возврат в пределах сделанных отчислений. Недостающую сумму можно вернуть в будущие годы, если он продолжит работать и отчислять НДФЛ.

У этого правила есть еще одно существенное уточнение. Налог можно вернуть за три года «назад», но не ранее, чем с года, в котором возникло право на его возврат.

В нашем примере Окунев А. П. купил квартиру в 2015 году, а вычет заявил в 2022 году. Он вправе вернуть налог, уплаченный в 2017, 2018, 2019 гг., т. е. за 3 года «назад». Если бы Окунев купил квартиру в 2018 году, то, подав на вычет в 2022 году, он смог бы вернуть налог только за 2018 и 2019 гг., а за 2017 год не смог бы. В 2017 году еще не было основания, т. е. покупки квартиры.

Основанием для налогового вычета по ипотечным сделкам является год регистрации права собственности на квартиру (при «долёвке» – получение акта), а не год оформления ипотечного займа!

Эта ситуация особенно актуальна для «долевок».

Пример. Медведев Д. А. В 2017 году оформил ипотеку на строительство квартиры по ДДУ. Акт приема-передачи получил в 2019 году. В 2022 году он подал документы на вычет в ИФНС, полагая, что может вернуть налог за три года «назад», ведь оформление ипотеки было именно в 2017 году. Однако ему вернут налог только за 2019 г., т. к. именно в нем был получен акт на квартиру, который и является основанием для вычета.

Особенность №3

Вычет по ипотечным процентам возможен только по одному объекту недвижимости. В отличие от вычета по стоимости жилья, он не переносится на другие объекты при неисчерпанном лимите. Если остаются недополученные суммы, они «сгорают».

Пример. Власов Д. С. купил квартиру в ипотеку за 1,5 млн. рублей. Возврат за факт покупки составил 13% от 1,5 млн., т. е. 195 тыс. рублей. При покупке следующего объекта Власов сможет вернуть ещё 65 тыс. руб., т.к. лимит по данной категории составляет 260 тыс. руб. с допущением переноса на другие объекты. С процентами по ипотеке так не получится.

С ипотекой Власов Д.С. рассчитался досрочно, уплатив 300 тыс. руб. в качестве процентов. По этому основанию ему вернут 39 т. р., т. е. 13% от 300 т. р. Несмотря на то, что общий лимит такого возврата может быть 390 т. р., при следующей покупке недвижимости в ипотеку Власов Д. С. уже не сможет сделать возврат НДФЛ за проценты по ипотеке. Недостающая до лимита сумма «сгорает».

Другие особенности вычета за ипотеку.

Воспользоваться вычетом допускается по любым займам, оформленным на приобретение (строительство) жилья. Главное – правильное указание цели займа: покупка или строительство жилья.

Пример. Кононов И. С. имел личные накопления в размере 2 млн. рублей и взял 1,5 млн. рублей в качестве кредита на потребительские нужды. Все деньги он потратил на покупку квартиры за 3,5 млн. руб. Вернуть НДФЛ за проценты по кредиту он не сможет. Поскольку в назначении такого кредита будет указано, что он потребительский, а не жилищный.

Вместе с тем, Кононов И. С. сможет воспользоваться вычетом за покупку жилья. Сумма возврата составит 13% от стоимости квартиры, но не более чем с 2 млн. рублей. Вывод: гр-н Кононов сможет вернуть себе 260 т. р.

Особого внимания заслуживает рефинансирование – «перекредитовка» на более лояльных условиях. В этом случае к возврату возможны проценты по обоим кредитам, при условии, что жилой объект остается тем же.

В новом договоре обязательно должна содержаться информация о предыдущем ипотечном договоре, а именно: сумма, цель, номер и дата договора.

Пример. Ивченко Т. В. оформила ипотеку в «УБРиР» в 2017 г. В 2018 г. она её рефинансировала в «Сбербанке». В 2019 г. Ивченко заявила к вычету процентную составляющую по обоим договорам за 2017-2018 гг.

Нюансы оформления льготы и документы

Оформление ипотечного вычета, как правило, осуществляют через ИФНС. Подавать декларацию можно в год, следующий за годом покупки жилья и далее в начале каждого нового года подавать за год прошедший.

Например, вычет за проценты, уплаченные в 2019 году, заявляют в начале 2022 года. Перечисление денежных средств из бюджета произойдет единой суммой через несколько месяцев после подачи заявления.

Р/S: Налоговый вычет за покупку жилья можно осуществлять как через ИФНС, так и через работодателя. Подробнее читайте в статье «Как ускорить возврат НДФЛ за покупку недвижимости».

Нередко перед заёмщиком встаёт вопрос о первоочередности оформления вычета – по цене недвижимости или по процентам. С точки зрения закона очерёдность не имеет значения. Но, как правило, сначала возвращают НДФЛ за покупку недвижимости, а уже затем за проценты по ипотеке.

Для оформления вычета потребуются следующие документы:

• Паспорт РФ;
• Декларация по ф. 3-НДФЛ;
• Справка по ф. 2-НДФЛ;
• Договор кредитования (ипотека, заём);
• Справка от кредитора с указанием размера уплаченных процентов;
• Реквизиты для перечисления возврата НДФЛ – в случае оформления льготы через ИФНС.
• Если «сдаётесь» первый раз, то необходимо представить документы на жилье: 1)договор купли- продажи; 2)документы, подтверждающие оплату: чек, расписка и т. д.; 3)выписка из ЕГРН.

Где можно взять сведения о доходах и размере НДФЛ?

Физическому лицу можно получить данный документ 2-мя способами:

1. Обратиться в бухгалтерию по месту трудоустройства. Её заверяет подписью и печатью главный бухгалтер и/или руководитель компании.
2. Через сайт «Госуслуги». В разделе «Мои налоги», далее «Сведения о доходах» доступны необходимые сведения по каждому работодателю в том случае, если их несколько. Документы можно скачать, распечатать или отправить по электронной почте. Они будут заверены электронной подписью.

Кто имеет право на вычет?

Получателями льготы могут быть как российские, так и иностранные граждане, если с их доходов перечисляется НДФЛ в размере 13%.

Безработным или неофициально работающим лицам возврат налога не осуществить. Но! В случае если гражданин устроится на официальную работу или будет отчислять НДФЛ с другого дохода, то он сможет осуществить вычет даже по тем основаниям, которые возникли до официального трудоустройства.

Некоторые категории ИП также могут получить вычет, если:

• ИП придерживается общей системы налогообложения, а не спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), либо
• у ИП есть иные доходы, с которых взимается налог по ставке 13%;

Пример №1.

Сидоров А. В. имеет статус индивидуального предпринимателя и придерживается ОСН. Данная система предусматривает начисление и удержание НДФЛ. Следовательно, Сидоров А.В. имеет право на возврат НДФЛ.

Пример №2.

Смирнова О. И. является ИП на УСН с режимом «доходы». По итогам предпринимательской деятельности она перечисляет в бюджет налог по ставке 6%. Подоходный налог при такой системе налогообложения не удерживается, а значит, и вернуть его невозможно.

В то же время она уже несколько лет сдаёт в аренду квартиру, полученную в наследство, декларируя при этом полученный доход и уплачивая налог по ставке 13%. Купив квартиру в ипотеку для собственного проживания, Смирнова О.В. имеет право на вычеты.

Пример 3.

Яковлев П. Н. – ИП с ПСН, купил квартиру. Он женат, брачный контракт не заключён. Жильё стало совместной собственностью. Супруга работает в частной фирме и получает заработную плату.

В этом случае сам Яковлев П. Н. получить вычет не сможет, а жена сможет. Жилье, купленное в браке, является совместной собственностью и заявить вычет по нему может любой из супругов.

Возврат НДФЛ можно значительно ускорить! Как? Смотрите в нижеследующем видео!

Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 – 2022 годах

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 – 2022 годах

Налогоплательщики, купившие в отчетном периоде жилье, получают право на получение налогового вычета. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюдение следующих условий:

• Наличие в отчетном периоде дохода, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют дивиденды. Получить налоговые вычеты по этому виду доходов не представляется возможным.
• Приобретение квартиры за собственные деньги или на средства кредитной организации, выданные на цели ипотечного кредитования.
• Расположение жилья на территории РФ.
• Отсутствие взаимозависимости между участниками сделки. Имеются в виду сделки между супругами, родителями и детьми и т. д.

Порядок получения вычета при приобретении жилья регламентирует ст. 220 НК РФ, в которой указаны ситуации, когда налогоплательщик вправе получить вычет такого вида.

О том, какие правила сейчас действуют для вычета на покупку жилья, читайте в этом материале.

Какова величина налогового вычета

С 1 января 2014 года законодательством установлены следующие размеры вычета:

1. 2 млн руб. на приобретение жилья.

Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:

• на оплату проектно-сметной документации;
• покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
• оплату услуг, работ по строительству и отделке.

НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг, в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.

ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья. Ограничений для него не предусмотрено.

Рассмотрим наглядный пример.

Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2019 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб. В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).

Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).

Сколько они смогут вернуть в 2022 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2019 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.

В итоге выходит, что в 2022 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).

Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 – 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2022, 2022 году и т. д.).

Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. – 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.

2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 × 13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.

Рассмотрим наглядный пример.

Зайцев И. И. в 2019 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.

Доход Зайцева И. И., с которого он уплачивает НДФЛ, в месяц составляет 180 000 руб. За 2019 год он заработал 2 160 000 руб. и уплатил НДФЛ в сумме 280 800 руб.

Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2022 году?

Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).

Во-вторых, он вправе возместить часть уплаченного налога, используя вычет на погашение процентов по ипотеке, в размере 85 800 руб. (280 800 – 195 000), а остаток в 39 200 руб. (125 000 – 85 800) он сможет возместить в 2022 году.

В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)» .

В какие сроки оформляется вычет

Получить вычет возможно 2 способами:

• дождаться окончания года и обратиться в инспекцию ФНС, собрав необходимые документы;
• не дожидаясь окончания года, обратиться в ИФНС для получения уведомления о праве на налоговый вычет и отнести это уведомление работодателю.

В зависимости от выбранного способа пакет документов будет немного отличаться.

Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС

Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:

• форма налоговой декларации 3-НДФЛ;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подается по новой форме.

• копия паспорта налогоплательщика (страниц с основной информацией и пропиской);
• справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал);

ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы.

• договор купли-продажи (договор долевого участия);

• платежные документы (оригиналы или правильным образом заверенные платежные поручения, расписки, квитанции об оплате);
• выписка из ЕГРН о государственной регистрации права собственности на квартиру (заверенная копия);
• акт приема-передачи жилья.

ВАЖНО! Если квартира приобретена в рамках долевого участия, то по понятным причинам документов о госрегистрации у заявителей еще нет. В таких обстоятельствах налоговую инспекцию устроит акт приема-передачи квартиры. При оформлении обычной покупки без дополнительных условий такой акт не обязателен, поэтому может в налоговый орган и не представляться.

Когда квартира приобретается с привлечением ипотечного кредита, налоговикам дополнительно придется представить:

• копию кредитного договора;
• справку об удержанных процентах, выданную кредитовавшей вас организацией (она необходима для получения вычета на погашение процентов по ипотеке).

ВАЖНО! Иногда инспекция может потребовать представить копии документов, подтверждающих факт уплаты кредита. В этом случае вы опять же можете обратиться в кредитную организацию с просьбой выдать справку о погашении кредита.

Если квартира оформляется в общую собственность супругов, то дополнительно придется подать:

• копию свидетельства о браке;
• заявление об определении долей.

В ситуации, когда приобретенная квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, в инспекцию также необходимо сдать:

• свидетельство о рождении ребенка;
• заявление об определении долей.

Для подтверждения расходов, связанных с разработкой проектно-сметной документации, приобретением строительных и отделочных материалов, а также услуг по отделке и ремонту квартиры, в ИФНС представляются:

• копии договоров на вышеуказанные услуги;
• копии чеков и квитанций об оплате.

ВАЖНО! Все копии документов необходимо заверить. В данном случае нотариального заверения не требуется, и это можно сделать самому.

Для получения налогового вычета при покупке квартиры – 2019, 2022 документы, представляемые с целью подтверждения вычета по истечении года, подаются в инспекцию вместе с декларацией. Крайний срок подачи декларации, если она только на вычет, не установлен. Контролеры в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В это время они могут потребовать от вас пояснения или документы (оригиналы документов) по возникшим вопросам. По истечении этого срока налоговики обязаны дать вам ответ об удовлетворении права на вычет либо отказе в нем. В любом случае вы получите письмо о принятом решении. Если ответ положительный, подавайте заявление о возврате с указанием банковских реквизитов. В этом случае срок получения налогового вычета при покупке квартиры составляет 1 месяц с момента подачи вами заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При получении налогового вычета при покупке квартиры сроки выплаты можно сократить, если подать заявление на возврат одновременно с декларацией. В этом случае, если у вас нет недоимки по налогам, осуществить возврат указанной суммы налога инспекция обязана в течение 1 месяца с момента завершения камеральной налоговой проверки, то есть через 4 месяца после подачи декларации и заявления.

Как отправить собранные документы в налоговую инспекцию

На сегодняшний день есть несколько вариантов подачи документов для получения вычета за квартиру в налоговый орган. Наверное, самым распространенным является их личное представление налогоплательщиком, когда мы сами идем в инспекцию по месту жительства и сдаем пакет документов. В этом случае у вас на руках остается декларация по форме 3-НДФЛ со штампом о дате приема. Именно от этой даты мы отсчитываем 3 месяца на камеральную проверку и принятие решения по вычету.

Другой способ подачи документов — их отправка по почте с описью вложения. В данном случае датой подачи документов будет дата отправки, зафиксированная в квитанции об оплате. Однако многие налогоплательщики относятся к такому способу скептически.

Третий, активно развивающийся способ — сдача декларации через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Он самый удобный из всех. Но для этого вам потребуется оформить электронно-цифровую подпись.

Документы для вычета, оформляемого у работодателя

В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?

В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.

О том, по какому виду вычета можно подать заявление в электронной форме, – в материале «Заявление агенту на вычет НДФЛ может быть электронным».

Если налогоплательщик работает в нескольких местах, он вправе получить вычет в каждом из них, взяв в ИФНС соответствующее количество уведомлений.

Рассмотрим наглядный пример.

В январе 2019 года Козлов А. Н. за счет собственных средств приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Козлов А. Н. официально трудоустроен в 2 фирмах: ООО «ИКС» и ООО «ТЕКС». Его доход в месяц составляет 50 000 и 35 000 руб. соответственно. НДФЛ, который он уплачивает за месяц, равняется 6 500 руб. по 1-му месту работы и 4 550 руб. по 2-му.

Решив не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя, он представил полный комплект документов на вычет и заявление на выдачу 2 уведомлений по 2 местам работы в свою ИФНС. Проверка прошла успешно, и в мае 2019 года ему выдали уведомления.

Начиная с мая 2019 года в ООО «ИКС» на основании уведомления налогового органа перестали удерживать НДФЛ из заработной платы Козлова А. Н. В связи с этим он стал получать на руки 50 000, а не 43 500 руб., как было раньше (50 000 – 6 500). Итого с мая по декабрь 2019 года он получит по ООО «ИКС» налог в сумме 52 000 руб. (6 500 × 8 мес.). Кроме того, по месту работы ему вернут и сумму налога, удержанную за период с начала года, — 26 000 руб. (6 500 × 4 мес.).

По 2-му месту работы (ООО «ТЕКС») сумма возмещаемого налога за год составит 54 600 руб. (35 000 руб. / мес. × 12 мес. × 13%).

В итоге за 2019 год общая сумма налога, возмещенная Козлову А. Н., будет равна 132 600 руб. ((50 000 + 35 000 руб./мес.) × 12 мес. × 13%).

Оставшийся налог в сумме 127 400 руб. (2 000 000 × 13% – 132 600 руб.) Козлов А. Н. сможет вернуть в 2022 году, получив новые уведомления в ИФНС на остаток не возвращенного ему налога.

Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад

Если квартира куплена больше 3 лет назад, но вычет по ней вы не получали, вы вправе это сделать впоследствии. Срок давности на вычет законодательством не установлен. Однако помните, что вернуть налог можно не более чем за 3 предыдущих года. За более давние периоды возврат невозможен в силу ст. 78 НК РФ. Например, в 2022 году можно подать декларации и получить вычет за 2019, 2018 и 2017 годы.

Итоги

Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.

На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 4 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а еще 1 месяц — на возврат уплаченного налога.

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Одна из самых попкулярных тем – вычет при покупке жилья в ипотеку. Ниже рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

• Максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей. Вернуть вы сможете 13% от этой суммы – 260 тыс. рублей. Подробнее «Размер вычета при покупке жилья».
• Право на вычет возникает после получения Акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончании года, когда возникло на него право. Подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета».
• В вычет можно включить как свои, так и заемные средства. С юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами.

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2019 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн рублей и купил квартиру стоимостью 2,2 млн рублей. Свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2019 году. В 2022 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс. рублей. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам.

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку, кроме основного вычета, Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам и вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. Если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или Акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2017 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2019 году он получил Акт приема-передачи квартиры. Несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2017 года, обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2022 году. Но получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным с 2017 года процентам.

2. Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн рублей (к возврату 390 тыс. рублей).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2018 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн рублей и купила квартиру стоимостью 12 млн рублей. За 2018-2019 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн рублей ипотечных процентов. В 2022 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн руб. (к возврату 260 тыс. рублей), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн руб. (к возврату 390 тыс. рублей).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2019 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2022 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля по декабрь 2019 года. В 2022 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2022 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2022 году), в 2022 году – за 2022 год и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2019 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2019 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн рублей с привлечением кредита на потребительские цели в размере1 млн рублей. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») нужно представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых – через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы. Как только основной вычет будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам и приложить соответствующие документы.

Пример: В 2019 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн рублей. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс. рублей в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2022 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2022 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2022 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2019 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма выплачиваемых процентов по ипотеке небольшая. Чтобы сэкономить время Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год, а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2018 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки, он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 рублей. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн рублей. В 2019 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным в 2018 году. В 2022 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2022 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2019, 2022 и 2022 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого целевого кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2018 году стоимостью 3 млн рублей (из них 1 млн рублей собственных средств, а 2 млн рублей заемных). В 2019 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: как получить, документы в налоговую в 2022 году

Документы на вычет за квартиру в ипотеке — это бумаги, которые следует представить в ФНС для возмещения подоходного налога.

Когда получают возврат

Итак, если вы приобрели квартиру, комнату или жилой дом, то вы вправе обратиться за возвратом подоходного налога. Но придется соблюсти следующие условия:

1. Жилье находится на территории России. Зарубежная недвижимость не подойдет.
2. Вы имеете статус резидента РФ (проживаете на территории нашей страны не менее 183 дней в году).
3. Получаете официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13 %.

ВАЖНО! Возвращают НДФЛ не только за покупку готового жилья, но и за его строительство.

В сумму льготы, помимо фактических затрат на строительство, покупку, включают расходы на:

• покупку земельного участка под домом;
• проектно-сметную документацию;
• инженерно-исследовательские работы;
• подведение коммуникаций (свет, газ, вода, канализация);
• нотариальные услуги;
• затраты на чистовую отделку.

Условия льготы на ипотечное жилье

Если жилплощадь приобретена за счет кредитных средств, то вы претендуете на налоговый вычет процентов по ипотеке.

1. На покупку жилья оформлен целевой кредит.
2. Цель кредитования — покупка жилья. Простой потребительский кредит не подойдет.
3. По кредитным обязательствам систематически уплачиваются проценты.

ВАЖНО! Также налог возвращают по договору рефинансирования ипотечного кредита. При условии, что возврат не оформлялся ранее.

Получить льготу можно, подав документы на налоговый вычет по ипотеке работодателю, либо в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Давайте посмотрим, какие бумаги придется подготовить.

Калькулятор

Посчитайте, сколько вы можете вернуть за уплаченные по ипотеке проценты в 2022 году. Укажите общую сумму процентов, нажмите на кнопку «Рассчитать» — и вы получите сумму, которую разрешено вернуть по закону (если, конечно, у вас имелся и до сих пор есть налогооблагаемый доход).

Как оформить

Не так просто получить налоговый вычет по ипотеке — список документов достаточно большой. Оформление через ФНС начинают только в новом году: например, при покупке жилья в 2019 году подавать документацию следует только в 2022. Получают возмещение и раньше, обратившись к работодателю.

Но в обоих случаях придется начать с ФНС. В первом случае весь процесс оформления пройдет под контролем инспекции. Во втором налоговики проверят, претендуете ли вы на льготу, и отправят вам соответствующее уведомление. Его приносят в бухгалтерию на работу и возвращают НДФЛ.

Собираем документы

Как мы уже говорили, у гражданина, купившего жилье в кредит, есть возможность получить сразу два вычета: по стоимости купленной жилплощади и по уплаченным процентам по ипотечному кредиту. Для каждого вычета собираются определенные бумаги. Какие же нужны документы для налогового вычета по процентам ипотеки и по стоимости жилища?

1. Декларация по унифицированной форме 3-НДФЛ. Если вы оформляете льготу через работодателя, то заполнять декларацию не нужно.
2. Справка 2-НДФЛ установленной формы. Запросите в бухгалтерии по месту работы.
3. Договор купли-продажи квартиры, комнаты, дома. Основной документ, подтверждающие приобретение имущества.
4. Акт приема-передачи квартиры, если речь идет о договоре долевого строительства. Он необходим для подтверждения факта передачи объекта новому собственнику.
5. Свидетельство о государственной регистрации прав собственности (выписка из ЕГРП). Сейчас выписка из ЕГРП оформляется только в электронном виде. Запросить ее можно, например, обратившись в МФЦ или самостоятельно через сайт Росреестр
6. Копии платежных документов, подтверждающих факт передачи денежных средств продавцу жилища. Это квитанция к ПКО, расписка о получении денег, платежное поручение.

По уплаченным процентам:

1. Целевой кредитный договор или ипотечный договор. Оформляется банковским специалистом и содержит условия кредитования.
2. График погашения задолженности. Этот документ является приложением к договору ипотеки. Пожалуйста, обратите внимание на его наличие.
3. Справка из банка, кредитной организации об уплаченных процентах по кредиту. Необходима для подтверждения суммы уплаты процентов по ипотеке за отчетный год.
4. Платежные документы, подтверждающие оплату процентов за счет собственных средств. Это банковские квитанции о приеме денег в кассе, платежные поручения, иные подтверждающие оплату документы.
5. Договор рефинансирования ипотечного кредита, если по первоначальной ипотеке льготы не предоставлялись.

ВАЖНО! Для ФНС подготовьте копии бумаг, но оригиналы обязательно возьмите с собой. Представители налоговой должны сверить оригиналы и копии документов, чтобы исключить факты мошенничества.

Когда оформляется налоговый вычет (проценты по ипотеке): список документов содержит и заявление на возврат. Его заполняют прямо в ИФНС. Допустимо подготовить заявление в произвольной форме или же использовать бланк, рекомендованный ФНС.

Если квартира куплена в браке

Если квартира покупается супругами в совместную собственность, то на получение имущественного вычета претендует каждый из супругов. Чтобы получить налоговый вычет на проценты по ипотеке, документы собирают оба партнера. Льгота предоставляется обоим независимо от того, кто собственник. Сумма расходов на приобретение распределяется между мужем и женой либо на основании документов, подтверждающих расходы каждого их них, либо на основании заявления о доле распределения расходов.

Согласно российскому законодательству и один, и второй супруг претендуют на максимально возможный налоговый вычет:

• 2 млн.руб. – расходы на приобретение;
• 3 млн.руб. – погашение процентов по займу (кредиту).

Таким образом, число возвратов на одну квартиру удваивается. Это очень выгодно.

Как заполнить 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2022 году заполняется за 2019 год по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.18 № ММВ-7-11/569@

• Титульный лист
• Раздел 1
• Раздел 2
• Приложение 1
• Приложение 7

1. Заполняем Приложение 1: в нем указываются доходы, полученные гражданином. Данные берут из справки о доходах 2-НДФЛ, полученной у работодателя. Также на этой странице указываются другие облагаемые подоходным налогом доходы: например, от сдачи имущества в аренду.
2. Расчет налогового вычета производится в Приложении 7. В него вносят данные о приобретенной квартире; суммы, потраченные на покупку; и суммы уплаченных процентов.
3. Раздел 2 предназначен для расчета суммы налога к возврату (или уплате) в бюджет. В него переносятся сведения из Приложений.
4. Полученную к возврату сумму переносят в Раздел 1. Указывают в нем КБК и ОКТМО.
5. Титульный лист заполняют в последнюю очередь, отразив в нем сведения о заявителе (ФИО, ИНН, паспортные данные) и об ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ.

Образец заполнения 3-НДФЛ на налоговый вычет по ипотеке

Декларацию разрешается заполнить и сдать в электронном виде. Для этого необходимо иметь доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС. Получают доступ в налоговой инспекции.

Если есть регистрация на портале Госуслуги, то заходят с использованием этой учетной записи. Заполнение электронной декларации намного проще заполнения бумажного бланка. И отправляют ее через тот же личный кабинет, приложив сканы подтверждающих документов.

После подачи декларации налоговый орган проверяет бумаги в течение 3 месяцев. Сумма возврата выплачивается после проверки в течение месяца.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?

Один из основных налогов, уплачиваемых каждым гражданином – НДФЛ. Его размер составляет 13% совокупных доходов, полученных физическим лицом – включая, в первую очередь, зарплату. Сокращение НДФЛ, в тех случаях, когда это возможно по закону, может заметно поправить благосостояние любого налогоплательщика.

Законодательные нормы

Имущественным налоговым вычетам посвящена ст. 220 НК РФ. Эта статья достаточно обширна. К вычетам, возникающим,когда квартира покупается в кредит, относятся подпункты 3 – 4 п. 1, подпункты 1 и 7 п. 3, а также целиком: пп. 4 – 6 и 8 – 11 указанной статьи.

В некоторых других законах встречаются положения, уточняющие особенности предоставления вычета к узким группам граждан (имеющим право на особые льготы), но вообще Налоговый кодекс содержит исчерпывающую информацию по рассматриваемому вопросу.

Виды вычета

Имущественный налоговый вычет можно получить в одной из двух форм:

1. Прямой вычет – когда происходит продажа личного жилья. Естественно, продавая квартиру и получая за счет этого доход, налогоплательщик обязан заплатить с полученных денег НДФЛ. Но, с учетом расходов, понесенных на обзаведение квартирой–он может уменьшить расчетную базу НДФЛ на сумму своих затрат (в определенных законом пределах).
2. Косвенный вычет. Если гражданин выбирает такой вид вычета – то получает уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в отношении других своих доходов, не связанных с продажей приобретаемой квартиры. Это означает, что уменьшится сумма налогов, взимаемых с зарплаты или других (трудовых и иных) доходов, получаемых налогоплательщиком.

Выбор вида вычета закон предоставляет самому гражданину. Важно помнить, что вычет предоставляется однократно: нельзя уменьшить сумму налогов и с зарплаты, и с продажи квартиры. Выиграть за счет приобретения жилья закон разрешает только один раз в жизни – если приобретается вторая квартира, сумма вычета не восстанавливается.

У имущественного вычета нет срока давности. Если гражданин имел на него право, но не знал об этом, а потом изучил вопрос и решил получить возмещение НДФЛ – он имеет право сделать это в любое время, даже через много лет после приобретения квартиры.

Как рассчитать налоговый вычет

Оба вида вычета могут суммироваться. Таким образом, сумма НДФЛ к возврату достигает солидной величины.

Как бы привлекательно не выглядели эти суммы, нужно учитывать, что они возмещаются только в пределах НДФЛ,реально уплаченного гражданином с момента покупки жилья, и только в случае, если гражданин вкладывает в приобретение квартиры или погашение кредита собственные средства. На практике это означает, что:

• У работника с минимальной официальной зарплатой (и низкими выплатами НДФЛ) получение полной суммы выплаты имущественного вычета растянется в буквальном смысле на десятилетия;
• Вычет не получится оформить, если квартира приобретается за средства государства или работодателя: например, с использованием материнского капитала или накопительно-ипотечной системы (НИС) при военной ипотеке.

Примеры

Особенности получения имущественного вычета и графика выплат проще всего рассмотреть на конкретных примерах.

Пример 1. Получение вычета, близкого к максимальному

В следующие годы они будут получать только вычет в связи с погашением кредитов, и с каждым годом он будет становиться все меньше, поскольку при аннуитетных платежах в первые годы большая доля каждой ежемесячной выплаты идет на погашение процентов, а потом, по мере погашения тела кредита – ежемесячно начисляемые проценты становятся меньше, зато быстрее гасится основной долг.

Таким образом, даже при стоимости жилья в 10 млн. руб., высокой зарплате и немалых процентах – выплата имущественного вычета по уплате ипотечного кредита займет 7 – 8 лет.

Пример 2. Вычет, затягивающийся надолго

Необходимые документы

Для получения вычета нужно будет собрать документы, подтверждающие личность гражданина, доходы и расходы, а также права на квартиру, в связи с приобретением которой налогоплательщик запрашивает возмещение НДФЛ.

Подготовить придется два пакета документов: первый для получения вычета по первоначальному взносу, второй – на вычет по уплаченным банку процентным платежам. Если после подачи документов в конце первого года после покупки у вас остается право на возмещение части вычета и в следующие годы (а в случае с покупкой в ипотеку так бывает в 99% случаев) – пакет документов нужно будет подавать ежегодно или раз в несколько лет, каждый раз, когда вы решите возместить накопившийся НДФЛ.

Для вычета по первоначальному взносу потребуются:

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (ее выдает бухгалтерия работодателя – налогового агента работника по выплате налогов и взносов во внебюджетные фонды);
• Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ (основной документ, на основании которого исчисляется сумма вычета; оформить декларацию можно самостоятельно, скачав бланк в интернете, либо в МФЦ, обратившись за помощью и консультацией к его сотрудникам);
• Паспорт (оригинал и ксерокопии главных страниц – с фотографией и отметкой о месте постоянной регистрации);
• Выписка из ЕГРН (подтверждает право собственности на имущество; если квартира была куплена до июля 2016 г., а документы на возмещение НДФЛ по каким-то причинам подаются только в 2019 или 2022 г. – то необходимо предоставить Свидетельство о регистрации права собственности);
• Договор купли-продажи или ДДУ (если куплена новостройка, которая еще не сдана в эксплуатацию);
• Акт приема-передачи к договору (купли-продажи или долевого участия – без негони тот, ни другой договоры недействительны);
• Документ, подтверждающий оплату договора (расписка продавца – если расчеты происходили наличными деньгами, банковская выписка – если по безналу);
• Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (в свободной форме, но с обязательным указанием паспортных данных и реквизитов банковского счета, на который будут перечислены возмещаемые налогоплательщику средства);
• Свидетельство о браке (для налогоплательщиков, состоящих в браке).

Для вычета, который дается по выплате процентов, помимо перечисленных выше, понадобятся дополнительные документы:

• Кредитный и ипотечный договоры (если кредит и ипотека оформлялись отдельными договорами), приложение к ним – график погашения платежей по кредиту;
• Справка из банка о размере процентов, уплаченных за период, по которому требуется оформить вычет;
• Документы, подтверждающие совершение выплат по кредиту по установленному графику (оригиналы квитанций – если выплаты производились наличными, банковские выписки – если в безналичной форме).

Все документы нужно подготовить и представить в виде оригиналов и копий. При копировании договоров с банками и других объемных документов стоит тщательно перепроверить – все ли страницы скопированы верно и четко. Не стоит забывать: в реалиях отечественной бюрократической жизни формальным основанием для отказа в вычете может послужить даже мелочь.

Куда подавать документы

В соответствии с требованиями НК РФ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229 и п. 1 ст. 83), документы для получения налогового вычета нужно подавать по месту постоянной регистрации гражданина. Если человек прописан в одном городе, работает и в действительности проживает в другом, а квартиру в ипотеку покупает в третьем – подавать пакет документов все равно нужно только по адресу регистрации, указанному в паспорте.

Документы подаются в районную налоговую инспекцию (ИФНС), где стоит на учете налогоплательщик. Адрес и режим работы инспекции можно узнать на сайте www.nalog.ru.

Порядок оформления вычета

Ст. 220 НК РФ допускает два возможных способа оформления и получения вычета:

1. С помощью самостоятельного обращения налогоплательщика в ИФНС;
2. При посредстве работодателя.

В первом случае налоговые органы произведут возмещение излишне уплаченного НДФЛ прямо на ваш счет. Во втором –работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ (или часть НДФЛ), и вы будете получать больше денег на руки.

С формальной точки зрения обратиться к работодателю проще: подготовку значительной части документов предприятие возьмет на себя, как и хлопоты, связанные с оформлением вычета. С другой стороны – предприятие на практике может удержать выплаты за первые месяц – два, сославшись на проволочки с налоговой инспекцией, затянувшей оформление вычета.

Надежнее и выгоднее сделать все самостоятельно: собрать пакет документов, отнести его в ИФНС и получить серьезную сумму единовременно (вместо незначительных ежемесячных выплат). Тогда обращаться за возмещением НДФЛлучше всего в начале года, идущего за годом выплат – т. е. за тем годом, по которому вы собирали документы.

В конечном итоге, оформление имущественного налогового вычета – несложная процедура. Нужно лишь соблюдать аккуратность, следовать установленным правилам и четко знать свои права – ведь государство по своей инициативе вычета налогоплательщику не предоставит.

Валерий Исаев окончил Московский государственный юридический институт. За годы работы в адвокатской сфере провел множество успешных гражданских и уголовных дел в судах различной юрисдикции. Большой опыт в юридической помощи гражданам в различных областях.

Как получить налоговый вычет в 2022 году?

Несмотря на то, что уже много лет российские законы позволяют гражданам компенсировать свои расходы на уплату определенных налогов, до сих пор некоторые из нас даже не подозревают, что государство может вернуть им довольно крупную сумму – до 650 000 рублей! Давайте разберемся, каким образом, когда и кому.

Что такое налоговый вычет?

Для начала стоит сказать, данная компенсация называется налоговым вычетом. Чтобы им воспользоваться, нужно соблюсти три условия: официально трудоустроиться, ежемесячно получать «белую» заработную плату и отчислять 13%-й подоходный налог со своего дохода.

Именно эти 13% можно вернуть по истечении года через обращение в налоговую службу по месту регистрации, если вы купили недвижимость, в том числе по ипотеке, либо сильно потратились на лечение и лекарства или обучение детей.

При этом если пенсионер, который кроме пенсии ежемесячно получаете официальный доход, облагаемый по ставке 13%, допустим, сдаёт квартиру и платит налоги, также может оформить документы на налоговый вычет.

Женщина, купившая недвижимость до выхода в декрет, имеет право воспользоваться вычетом, исходя из суммы доходов до отпуска, а оставшиеся деньги вернуть после выхода на работу.

Есть и другой вариант компенсировать положенные деньги. Не дожидаясь, когда закончится текущий год, вы вправе написать заявление своему работодателю с просьбой не удерживать с вас 13%, а выплачивать заработную плату в полном объеме некоторое время.

Например, Смирнов Иван Иванович ежемесячно получает 40 000 рублей или 480 000 рублей в год. Соответственно, в качестве налога он в бюджет отдает 13% – 62 400 рублей в год. Его сын учится в университете на платной основе за 200 000 рублей в год. Смирнов имеет право подать заявление на налоговый вычет и вернуть 13% от 200 000 рублей, т.е., 26 000 рублей (200 000 * 13% / 100%). Благо его доход позволяет это сделать за отчетный период. Либо попросить работодателя не вычислять из зарплаты в течение года 2-НДФЛ.

Однако по каждому пункту расходов есть свои нюансы. Но всех их объединяет тот факт, что за год нельзя вернуть больше той суммы, что вы заплатили государству с «белой» зарплаты. Например, если вы зарабатываете 10 000 рублей официально и еще 50 000 рублей в «конверте», отчисления в налоговую будут идти только с 10 000 рублей, а это 120 000 рублей в год. Следовательно, вернуть получится максимум 15 600 в год (120 000 * 13%/ 100%), даже если потратили на лечение или обучение гораздо больше. Это говорит о том, что в следующем году придется также собирать полный комплект документов и снова подавать заявление на налоговый вычет, пока не выберите полную сумму, положенную вам по закону. А вот лимит везде разный.

За что можно вернуть 13%?

Покупка недвижимости, в том числе по ипотеке

Сумма вычета зависит от того, когда была приобретена квартира – до 1 января 2014 года, либо после. Разница существенная. Судите сами.

До 1 января 2014 года:

Независимо от того, покупает жилье один человек или семья, каждый имеет право вернуть 13% за приобретение квартиры и 13% от уплаченных процентов по ипотеке.

Лимит для расчёта вычета за покупку – 2 млн рублей. То есть, вернуть удастся 260 000 рублей на семью. Каждому – по 130 000 рублей.

В случае, когда квартира стоит дешевле 2 млн рублей, неиспользованный остаток вычета нельзя вернуть при покупке другого жилья. Ваше право на вычет будет считаться реализованным.

Размер вычета за проценты по ипотеке – не ограничен (сколько заплатили, столько и вернут, например, 13% от 5 млн рублей). Однако если вы не воспользовались своим правом на вычет по процентам по данному объекту, можете подать заявление по другому жилью, например, купленному уже после 1 января 2014 года.

После 1 января 2014 года:

Закон меняется. Теперь с покупки квартиры также можно вернуть 13% от 2 миллионов рублей, а вот на проценты по ипотеке устанавливается лимит в 3 миллиона рублей. То есть, максимум вам выплатят 260 000 рублей + 390 000 рублей, всего 650 000 рублей.

К тому же, в случае, когда недвижимость стоит дешевле 2 млн рублей, то компенсация рассчитывается в размере 13% от стоимости квартиры. Остаток полагающейся компенсации можно получить при покупке следующего жилья. Вы ничего не теряете. Но вот проценты по ипотеке вправе вернуть только один раз в жизни с одного объекта.

Срока давности для имущественного вычета не существует. Заявить его можете за три последних года, когда уплачивался налог. Например, женщина находилась в декрете с 2012 по 2017 год. На работу вышла в 2018-м. Значит, в 2022 году она подаст декларацию за 2018-й, 2019-й и 2022-й.

Из документов для оформления заявления понадобятся: выписка из ЕГРП; акт о передаче недвижимости (или доли в ней); документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества; паспорт и свидетельство о заключении брака, если квартира приобретена в браке; а также справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ.

При получении вычета по процентам дополнительно потребуются договор с кредитной организацией, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Документы можно подать как в налоговую инспекцию по месту регистрации, так и онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Под социальными вычетами понимается компенсация за обучение, лечение и страхование. Их можно заявлять многократно в течение всей жизни. Но нужно помнить о том, что лимит для социальных вычетов общий – 120 000 рублей в год. То есть, за год вы суммируете свои расходы по всем перечисленным статьям и высчитываете 13% от этой суммы – не более 15 600 рублей в год.

Отчетность в налоговую нужно сдавать вовремя, чтобы выплаты не сгорели. Например, если декларация подается в 2022 году за прошлые периоды, то вернуть удастся 13% средств, потраченных за 2019, 2018 и 2017 года. За более ранний период получить деньги уже не получится.

Нюансы по расходам на лечение и лекарства: вы вправе получить компенсацию как за собственное лечение, так и своих детей, родителей и некоторых других членов семьи. Лечение может происходить в стационаре, поликлинике, в частном медицинском центре, санатории и т. д. Учитываются также расходы на лекарства и добровольное медицинское страхование. Косметическое лечение зубов в расчёт не принимается, т.е. если вы захотите белоснежную ровную улыбку, налоговая воспримет ее, как прихоть.

Важно, чтобы медучреждение имело лицензию и было зарегистрировано на территории РФ. Причем на медицинскую услугу требуется заключать договор, чтобы доказать факт потраченных средств. Требуется сохранить все чеки, квитанции, рецепты по форме №107-1/у. В случае оплаты за родственника – документы, подтверждающие родство. А также заполнить декларацию 3-НДФЛ и принести справку 2-НДФЛ.

Нюансы по расходам на обучение: разрешается подавать заявление на возврат денег как за личное обучение (курсы, среднее и высшее образование), так и за обучение своих детей, опекаемых, брата или сестры до 24 лет.

Важно, чтобы учебное заведение было в России и имело лицензию.

Из документов придется предоставить: договор на обучение; лицензию учебного заведения; документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки и прочее); в случае оплаты за родственника: документы, подтверждающие родство. А также заполнить декларацию 3-НДФЛ и принести справку 2-НДФЛ.