Как выбрать систему налогообложения индивидуальным предпринимателям в 2021 году

Как выбрать систему налогообложения индивидуальным предпринимателям в 2021 году

Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2021 году

Не существует единой системы налогообложения для всех индивидуальных предпринимателей: стабильность и объем доходов существенно влияют на преимущества различных налоговых систем. Например, если доход стабильный, то подойдут режимы с фиксированными выплатами: ЕНВД и ПСН. Однако не все предприниматели могут ими пользоваться, каждая система имеет свои ограничения, в том числе региональные. Проще всего выбрать вариант для сельхозпроизводителей: для них существует специальный режим, ориентированный именно на аграрную сферу: SAT. Упрощенная система считается наиболее удобным вариантом для ИП, но сумма налога в упрощенной системе напрямую зависит от дохода, а при большом обороте это невыгодно. В некоторых случаях общая система неизбежна, хотя она предусматривает наиболее серьезное налоговое бремя. Дело в том, что подрядчик, применяющий тот или иной режим, очень невыгоден для плательщиков НДС. Поэтому некоторым индивидуальным предпринимателям приходится оставаться в общей системе, чтобы не терять партнеров.

1. Какие существуют системы налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:

Единый налог на ударный доход (ЕНВД): применяется к ограниченному кругу видов деятельности, связанных с физическим показателем и базовой прибыльностью, определяемой государством; Патентная система налогообложения (СТН): предусмотрена для отдельных видов деятельности, в основном – услуг, оплачиваемых на срок от одного месяца до одного года; Упрощенная система налогообложения (УСН): не зависит от вида деятельности, налоги общего режима заменяются единым налогом, исчисляемым с дохода; Единый сельскохозяйственный налог (SAT): разрешен только для производителей сельскохозяйственной продукции, зависит от дохода; Общая налоговая система (ОСНО). По умолчанию все предприниматели и организации платят НДС, налог на прибыль, налог на прибыль, налог на имущество и ведут полный налоговый и бухгалтерский учет. Дает право на вычет НДС.

2. Режимы с фиксированными платежами

Две специальные налоговые системы, доступные для индивидуальных предпринимателей, не зависят от дохода, поскольку налоги уплачиваются в виде фиксированных платежей: ЕНВД и PSN. Этот вариант может быть выгоден компаниям, приносящим стабильный доход, а также когда планируется увеличение оборота и вы не хотите платить больше налогов.

2.1. ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. Иногда ее еще называют «вменёнка».

Суть этой налоговой системы в том, что вы платите один налог независимо от вашего дохода. Этот налог взимается с базовой рентабельности – суммы предполагаемого дохода, определенной для вашего вида бизнеса. В каждом регионе есть свой перечень видов деятельности, для которых может применяться эта специальная система, а также свой региональный коэффициент, влияющий на размер налога.

Кто имеет право:

    розничная торговля; общественное питание; Оказание рекламных услуг; Перевозка грузов и людей; ремонтные услуги; бытовые услуги; ветеринары; брокеры по недвижимости; так далее.

В каких случаях нельзя подавать заявки:

    Если ваш регион ЕНВД не установлен для вашего бизнеса; При участии в договоре простого товарищества; Если сотрудников больше 100; Если на стоянке больше 20 единиц; Если площадь дома больше 150 кв. м; При применении единого сельскохозяйственного налога; Если вы работаете в сфере медицины или социального обеспечения.

Как рассчитывается:

Для расчета ЕНВД используется следующая формула:

    BD (базовая доходность) x FP (физический показатель) x K1 x K2 x 15% Ставка налога: 15%. Базовая рентабельность: фиксируется для каждого вида бизнеса в Налоговом кодексе РФ. Физический показатель: торговые площади, количество сотрудников, торговые площади или парковочные места, количество мест и т. Д. К1: коэффициент дефлятора, в 2021 году – 2,009. К2: региональный коэффициент, его размер может быть объяснен при проверке на месте уплаты единого налога на вмененный доход.

ИП оплачивает помимо единого налога страхование себя, а также налоги и сборы для всех сотрудников (НДФЛ, отчисления в Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный фонд России).

Рассмотрите возможность расчета единого налога на вмененный доход для небольшого магазина.

    Базовая ставка доходности для розничной торговли – 1800 рублей за квадратный метр. Физический показатель – площадь магазина: 40 кв. М. К1 – 2,009 (в 2021 г.) К2 – 1 (для Нижнего Новгорода и торговых площадей до 70 кв. м) Сумма нога: 1800х40х1,915х1х15% = 20684руб.

Как переключиться:

Отчетность по форме 2-ПЭТ в течение 5 дней с момента начала деятельности, подпадающей под эту налоговую систему.

2.2. Патент

PIT – патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения предусмотрена только для предпринимателей с относительно низкой текучестью кадров, насчитывающих до 15 человек, и применяется только к отдельным видам деятельности. Он предполагает получение патента, заменяющего уплату налога на прибыль, полученную предпринимателем за определенный период, но не более 12 месяцев.

Стоимость патента не зависит от фактических доходов, однако необходимо рассчитать доходы, чтобы проверить, не превышен ли предел доходов. Налог, уплачиваемый с патента, называется бизнес-налогом. Он рассчитывается исходя из базовой рентабельности вашего вида бизнеса. PSN можно комбинировать с другими налоговыми системами.

Бенефициары:

    бытовые услуги; парикмахерские; фотографы; мелкое производство; сезонная активность; краткосрочные проекты; новые направления бизнеса, вызывающие сомнения в прибыльности.

Когда не использовать:

    Более 15 сотрудников; Годовой доход более 60 миллионов; В вашем регионе нет патента на необходимый вид деятельности.

Как рассчитывается:

Для расчета используется следующая формула: DB (базовая доходность) / (12 * K1 * 6%)

    Базовая рентабельность: базовая рентабельность определяется правительством и региональными властями для каждого вида деятельности. 12: количество месяцев в году K1: количество месяцев, на которые приобретен патент Ставка налога на бизнес: 6%

Помимо налога на бизнес, индивидуальный предприниматель уплачивает обязательные взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования за себя и всех своих сотрудников.

Рассмотрим расчет НДФЛ для небольшой студии

    Базовая доходность: 100 000 руб. Патент действителен 12 месяцев. Сумма налога: 100000 / 12x12x6% = 11 574 руб.

Как поступить:

Подать заявку по форме N 26.5-1 на перевод в PSN за 10 дней до начала деятельности, для которой планируется применить данную систему. Помните, что патент будет действителен только для тех показателей, которые вы указали в заявке. Это означает, что если, например, вы открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца вы открыли другой салон, патент на нее больше не распространяется. В этом случае либо второе и все последующие подразделения (новые сотрудники, офисы и т. Д.) Работают по другой системе, либо вам придется заплатить на них отдельный патент. Может быть несколько патентов на одно направление бизнеса или на разные виды бизнеса.

Если вы потеряли право на использование PSN (например, вы превысили лимит дохода), вы не сможете перейти на PSN до начала следующего года.

3. Режимы с налогами, зависящими от дохода

Другие налоговые системы, доступные для индивидуальных предпринимателей, основываются на исчислении налогов на сумму полученного дохода. Если вы не уверены, что у вас стабильный доход, имеет смысл начать с одной из этих налоговых систем.

3.1. УСН

УСН – упрощенная система налогообложения. Иногда ее называют «упрощенной системой налогообложения».

Читайте также:  Статья 25 Семейного кодекса

Поскольку УСН не привязан к региону или виду деятельности, его называют наиболее универсальным режимом для индивидуальных предпринимателей. Суть этой системы в том, что вместо общесистемных налогов (НДС, налог на недвижимость, НДФЛ и др.) Есть два варианта предмета налогообложения: доход или доход за вычетом расходов.

Упрощенное налогообложение несовместимо с общей системой или CAP, но может применяться одновременно с ЕНВД или патентом (посредством различных действий).

Кому подходит:

    Для тех, у кого нет стабильного дохода; Для тех, к которым не могут применяться ЕНВД и патент; Тем, кому не запрещено пользоваться упрощенной системой налогообложения (ограничение дохода, количества сотрудников и т. Д.).

В каких случаях его нельзя использовать:

    Работа в банковском секторе и на фондовом рынке; Для страховых компаний; Для пенсионных фондов и паевых инвестиционных фондов; При работе ломбарда; При выпуске товаров, облагаемых акцизом; Для работы в области добычи полезных ископаемых; Для компаний игорной индустрии; Частнопрактикующие нотариусы; Когда количество сотрудников превышает 100 человек; При стоимости основных средств более 150 000 000 рублей; Для предпринимателей с годовым доходом более 150 000 000 руб.

Как рассчитывается:

В зависимости от объекта налогообложения существует два варианта исчисления единого налога на УСН.

«Доход»: ставка налога составит 6% от всего дохода. Это имеет смысл, если ваши расходы невелики или их трудно задокументировать. Для расчета суммы единого налога необходимо увеличить общую сумму доходов на 6%. а из полученного результата вычтите сумму страховых взносов на себя (100%) и на сотрудников (50%). Подавать налоговую декларацию не нужно, достаточно вести учет, чтобы контролировать соблюдение лимита дохода. «Доход за вычетом расходов»: единая налоговая ставка составит 15%. Такой объект вам подойдет, если затраты большие и вы можете их оправдать. Для расчета суммы налога вычтите сумму документально подтвержденных расходов из всех доходов, умножьте результат на 15% и вычтите сумму всех уплаченных страховых взносов (для себя и для сотрудников). Если по итогам года вы понесете убыток, то для этого объекта налогообложения достаточно уплаты минимального налога – 1% от валового дохода. Эта сумма уменьшается на авансовые платежи за данный год.

Рассмотрите возможность расчета USN для малого бизнеса

    Доход: 5 000 000 руб. Расходы: 2,730,000 Сумма выплат на себя – 36 238 руб. Сумма выплат работникам – 172 476 руб. Итого по налогу на прибыль (6%): 5 000 000×6% – 36 238 – (172 476×50%) = 177 524 рубля Сумма налога «Доход за вычетом расходов» (15%): (5 000 000 – 2 730 000) x15% – 36 238 – (172 476х50%) = 218 024 руб.

Помимо единого налога по упрощенной системе налогообложения, вы должны уплатить все необходимые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного социального страхования за себя и своих сотрудников.

Заявление необходимо подать при регистрации ИП или в течение 30 дней с этого момента. В случае невыполнения этого срока возможен переход на упрощенное налогообложение с начала следующего года.

Подготовить уведомление о переходе на УСН автоматически

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26. 2-1) на момент регистрации – Заявка на создание

    Автоматически создавать заявку на упрощенное налогообложение. Введите свои данные в форму и загрузите уже заполненные документы для регистрации IE и уведомлений о переходе на упрощенную систему налогообложения. Скачать шаблон заявки на упрощенную систему налогообложения в формате XLS, 54 КБ Скачать анкету для поступления в USN в печатной и рукописной версиях PDF, 469 КБ

3.2. ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – это особая система для производителей сельскохозяйственной продукции, а также для предприятий, обслуживающих таких производителей. Для перехода на него доход от деятельности в аграрном секторе должен составлять не менее 70%. В рамках данной системы нет необходимости вести бухгалтерский учет, достаточно книги доходов и расходов.

Единый сельскохозяйственный налог не может применяться одновременно с упрощенной системой налогообложения и общей налоговой системой.

Бенефициары:

    Производство, продажа и переработка растительной продукции, племенные фермы, лесное и сельское хозяйство, производство и продажа рыбы и других водных биологических ресурсов.

В каких случаях его нельзя использовать:

    Если доля доходов от несельскохозяйственных статей превышает 30%.

Как рассчитать:

Единая налоговая ставка для единого сельскохозяйственного налога составляет 6%. Раньше ставка была фиксированной, но с 2019 года каждый регион может устанавливать свою, и максимальная ставка составляет 6%. Итак, в Кемеровской области фермеры, облагаемые единым сельскохозяйственным налогом, к 2021 году платят 3% ставку. В Московской области действует нулевая ставка CAP, поэтому налоги платить не нужно, а только заполнять и сдавать нулевые декларации. Для расчета налога вычтите из суммы дохода понесенные расходы и умножьте результат на ставку налога.

Рассмотрим расчет единого фермерского налога (6% в общем случае).

    Доход: 2 800 000 руб. Расходы: 1,730,000 (2 800 000-1730 000) * 6% = 64 200 руб.

Помимо единого сельскохозяйственного налога, предприниматель уплачивает и обязательные взносы за своих сотрудников.

Как перенести:

Для перевода в SAT необходимо подать заявление по форме 26.1-1. Это можно сделать при регистрации IE или в течение 30 дней после регистрации. Если этот срок не соблюден, есть возможность перейти на налоговую систему с начала следующего года, подав декларацию до конца текущего года.

3.3. ОСНО

По умолчанию все предприниматели работают в рамках общей системы, она не привязана к виду деятельности или физическим показателям бизнеса. По сравнению с упрощенными системами налогообложения налоговая нагрузка ОСНО более серьезна, к тому же система требует грамотного бухгалтерского и налогового учета. Нет ограничений по виду деятельности, количеству сотрудников, годовому обороту или стоимости основных средств.

Общая система может быть объединена с патентом или ЕНВД.

Относится к:

    предприниматели с высоким годовым оборотом, предприятия с большим количеством контрагентов, являющихся плательщиками НДС, предприниматели, планирующие крупные покупки, требующие вычета НДС.

В каких случаях его нельзя использовать:

Закон не содержит каких-либо ограничений по применению общей системы, он не связан с оборотом, количеством сотрудников и другими характеристиками предприятия. Однако его не следует использовать, если ваш доход нестабилен или не очень велик. Кроме того, для работы в общем режиме ему придется нанять бухгалтера, что не всегда оправдано.

Какие налоги и сборы уплачиваются:

    НДС (от 0 до 20% – в зависимости от вида бизнеса и товаров), налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества), Взносы в Фонд социального страхования, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования для сотрудников и для себя, НАЛОГ НА ДОХОД ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Ставка подоходного налога с населения составляет 13%, для расчета суммы налога из полученного дохода следует вычесть сумму профессиональных надбавок, налоговых вычетов и уже выплаченных авансов. Профессиональный вычет – это документально подтвержденные расходы, но если их невозможно подтвердить, предприниматель имеет право удержать 20% дохода.

По всем затратам с НДС, подтвержденным IP, вы можете потребовать удержания ФНС суммы уплаченного вами НДС. НДС взимается с полной суммы дохода, а не с разницы между доходами и расходами. Подоходный налог с населения рассчитывается как разница между доходом до уплаты НДС и подтвержденными расходами.

Читайте также:  Административная ответственность за нарушение режима карантина и самоиоизоляции, основанная с 1 апреля

Рассмотрим расчет ОСНО с НДС 20%.

    Доход: 2 800 000 руб. Расходы: 1,730,000 Не облагается НДС: 36,000 (2,800,000) * 20% – 36,000 + (2,800,000-1730,000) * 0,13% = 663,100 руб.

Как видите, использование ОСНО целесообразно, когда у вас много подрядчиков, работающих на основе НДС или с большим и стабильным оборотом, которые не позволяют выбрать один из упрощенных режимов налогообложения.

Как переключиться:

После регистрации ИП вы автоматически попадаете под действие системы OSNO, если только вы не отправили уведомление о переходе на другую систему. Для перехода из основного режима в другой необходимо подать уведомление в налоговый орган о применении другого вида налога.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2021 году

В 2021 году индивидуальный предприниматель может работать в общей системе или в специальных налоговых режимах: упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый социальный налог, единый сельскохозяйственный налог или заниматься самозанятостью. Важным критерием выбора системы налогообложения является доход и вид бизнеса. Если вы не уверены в стабильности дохода, выберите STS – вы будете платить процент от своего фактического дохода. Если ваш доход стабильный и вы готовы платить фиксированную сумму налогов, переходите на ЕНВД или патент. Если вы работаете один, без сотрудников, занимаетесь самозанятостью – вы сэкономите на обязательных отчислениях в ИП. Если вы производитель сельскохозяйственной продукции, вы должны воспользоваться Единым сельскохозяйственным налогом. Выбирайте OSNO, если у вас высокий оборот, большой входящий НДС и большинство партнеров являются плательщиками НДС.

1. Универсальный налог с процентом от дохода — УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) или, как ее еще называют, «упрощенное налогообложение», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых в общей системе (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и т. Д.). ), но за сотрудников (если вы их нанимаете) вы все равно платите все налоги и сборы в соответствии с общим порядком

Существуют определенные ограничения по применению упрощенной системы налогообложения. Вы можете работать в упрощенной системе налогообложения, если

    вид деятельности не запрещен для данной системы все виды деятельности разрешены для индивидуального предпринимателя, годовой доход не превышает 150 млн руб. Количество сотрудников не более 100 человек, Сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн руб.

СТС – налог, размер которого напрямую зависит от вашего дохода. Если у вас есть доход, вы платите налог, если нет дохода, вы не платите налог. При этом вы можете выбрать один из двух вариантов, которые вам больше подходят:

УСН – доход. Ставка 6% от валового дохода. Расходы не учитываются. Работа в этой системе выгодна, если у вас небольшие расходы или есть проблемы с обработкой документов. Вам просто нужно вести налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы используете онлайн-кассу, ваш доход автоматически просматривается налоговой инспекцией и рассчитывает сумму, подлежащую выплате.

Дополнительно вы можете снизить сумму налога по упрощенной системе налогообложения 6%:

    Если у вас нет сотрудников – на 100% от суммы уплаченных вами страховых взносов. Например, вы заработали 250. 000 рублей в год, для себя, они заплатили ежегодные взносы 40871 рублей. Как часть упрощенной налоговой системы, вы должны оплатить: (250 000 – 40871) х 6% = 12548 рублей. Если у вас есть сотрудники, сумма дохода снижается на 50% от суммы, выплаченной для сотрудников и для себя.

В то же время налоговые декларации не нужно предоставлять налоговые декларации – все, что вам нужно сделать, это запустить налоговую запись, чтобы не превышать ограничение дохода. И раз в год вы должны платить налоговые декларации до 30 марта.

STS – доходы минус расходов. 15% показатель из разницы между полученными доходами и задокументированными расходами. Общая сумма дохода снижается по всем документированным расходам, включая платежи для себя и сотрудников. Примечание. Если в конце года вы потеряете убыток, вам придется оплатить минимальный налог в размере 1% валового дохода.

На упрощенном налогообложении может быть передана с момента регистрации индивидуального предпринимателя, для этой цели, для этой цели упрощенная налоговая система должна быть немедленно представлена ​​с регистрационными документами или в течение 30 дней с момента регистрации.

Если вы долго работаете и решили пойти в упрощенную налоговую систему, вы можете сделать это только с начала года. Приложение должно быть представлено на 31 декабря этого года, чтобы иметь возможность работать над упрощенной системой с момента нового года. Упрощенная налоговая система также может быть передана после единого налога, с начала месяца, в котором единый налог был отменен.

2. Фиксированные налоги — ЕНВД и ПСН

Если вы уверены, что у вас будет постоянный ежемесячный доход, вы можете работать над единым налогом на получение доходов или патента. Эти налоги не связаны с вашим фактическим доходом. Вы платите налог, даже если у вас нулевые доходы и не запускаете никакой активности.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или «вмененка»

Единый налог на расчет дохода – это налоговая система, в которой налоговая база не является фактическим доходом, а базовая ставка, рассчитанная государством. Вы сможете работать в составе UTII, если ваша деятельность связана с ветеринарными, розничными продажами, домашними услугами, транспортировкой товаров или лиц, гастрономией, внешней рекламы, аренда квартир, автомойки или ремонта автомобилей.

Деятельность, которые разрешены в одном округе для ЮТИИ, могут быть запрещены в другой. Это должно быть объяснено из FTS.

Вы не можете применить единый налог на расчет дохода, если:

    Вы имеете дело с медициной, социальным страхованием, Площадь коммерческого зала или столовой больше 150 м2, Вы используете более 100 человек, Вы плательщика сельскохозяйственного налога, У вас есть более 20 автомобилей.

После UTII вы можете перейти на STS, патентную или общую налоговую систему.

ПСН (патентная система налогообложения)

SAT – единственная налоговая система, адресованная людям, ведущим единую экономическую деятельность. Вы можете сообщить патент, если вы предоставляете услуги или справиться с небольшим производством. Это относится к палам для волос, домашней домашней обуви ремонтных услугах, сумках, химической прачечной, производстве вализ, ковров, очков и т. Д.

Вы потеряете право на патент, если:

    Ваш годовой доход составит более 60 миллионов. RUB для мероприятий, которым было приобретено патент, Количество сотрудников больше 15 во всех действиях.

Цена патента зависит от вида деятельности, региона, в которой осуществляется деятельность и период, на котором он был приобретен. Расчет основан на базовой рентабельности предприятия, который утверждается правительством и региональными властями.

Патентные заявки могут быть сделаны в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала бизнеса, используя патент. Если вы потеряли право на патент или прекратили деятельность в PSN, вы не сможете пойти на патент до следующего года.

Читайте также:  Снятие с очереди на квартиру, как восстановить: что нужно делать, причины и обоснование, судебная практика

Во время работы вы можете изменить любые физические показатели, например, вы увеличите количество сотрудников или открываем дополнительный офис. Это не окажет никакого влияния на деятельность патента, поскольку система налогообложения по лицензии будет использоваться только на основе численных данных, которые приведены в патенте. Что касается новых данных, можно приобрести новый патент или может быть использован другая налоговая система (например, STS).

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

SP = BD (PD): 12 * K1 * 6%,

CP – стоимость патента,

BP – базовая рентабельность,

12 – количество месяцев в год,

K1 – количество месяцев, которым куплено патент,

6% – налоговая ставка.

Не забудьте заплатить взносы для себя и уплачивать налоги для своих сотрудников, если вы наняете их. Если у вас есть персонал, вы должны сообщить FSS и PIU после сотрудников.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Одиночный сельскохозяйственный налог является узкоченным системой, предназначенной только для сельскохозяйственных производителей.

Для того, чтобы использовать единый сельскохозяйственный налог, должны быть выполнены следующие условия

    Доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть более 70% от общего дохода, Сфера деятельности должна быть связана с производством, обработкой или продажей продуктов животных, растений растений, лесного хозяйства или сельского хозяйства, включая рыбу и другие водные биологические ресурсы.

В этом случае вы не имеете права производить товары, покрытые акцизным пошлинным или азартным играм.

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается на основе разницы между доходом и расходами, умноженными на налоговую ставку на 6%.

Чтобы пойти в единый сельскохозяйственный налог. Заявка должна быть представлена ​​в соответствии с Формулой 26.1-1 вместе с регистрационными документами, а не позднее, чем через 30 дней после открытия.

4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Вы можете быть самозанятыми, если вы предоставляете услуги или запускаете независимую торговлю без найма сотрудников. Если у вас есть функционирующая компания One-Person, для некоторых мероприятий (например, преподавание иностранного языка), вы можете действовать на свой счет, и в случае других (например, Центр развития, подготовка детей для школы), вы можете работать одним – Маньская компания.

Как человек, который управляет своим собственным бизнесом, вы также должны зарегистрировать в Федеральной налоговой службе и оплатить налог на доход:

    4%, если вы работаете с людьми, 6 процентов, если вы работаете с индивидуальными предпринимателями и организациями.

Вы можете быть самозанятыми, если вы живете в одном из регионов Российской Федерации, участвуя в программе самозанятости. Нет перечня допустимых действий, но есть ряд ограничений на самозанятость.

Вы не можете начать самозанятость, если:

    Ваш годовой доход составляет более 2,4 млн. Рублей, вы продаете товары, покрытые акцизным пошлинным или помеченным, Вы делаете минеральную добычу и их дальнейшую продажу, Вы запускаете деятельность как часть регулярного партнерства договора или договора на доверительное управление, Вы работаете на основе агентского договора или договора договора, Курьерские услуги или перепродажи товаров.

Также запрещено проводить хозяйственную деятельность государственными чиновниками, адвокатами, нотариусами, именами банкротства, посредниками, оценщиками.

Чтобы быть самозанятым, просто заполните заявку в одном из услуг:

FTS представит вас к реестре сразу после получения документов. Если вы хотите закончить свою деятельность как самозанятый человек, вы также должны сделать отчет через эти услуги. Все налоговые документы хранятся в приложении «Мои налоговые», из которых вы можете распечатать или отправлять онлайн-фискальные квитанции.

5. Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

ОСУ – это система с высокой налоговой и отчетной нагрузкой. Эта система позволяет проводить любые мероприятия, разрешенные для единой деловой активности, и нет никаких ограничений на уровне занятости или дохода. Достаточно знание бухгалтерского учета или учета сотрудников, которое будет иметь дело со всеми отчетными и налоговыми сроками.

В общей системе вы должны заплатить:

    НДС – 0-20%, в зависимости от вида деятельности и товаров. Налоговые декларации следует подавать ежеквартально до 25 числа месяца.

Подоходный налог 13% – НДФЛ. Основой для расчета является ваш доход. Авансирование обязательно ежеквартально. До 2020 года они рассчитывались ФНС при подаче формы 4-НДФЛ. Согласно новым правилам, авансовые платежи должны быть произведены не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Никаких отчетов, отражающих расчет авансового финансирования, не предусмотрено. Получается, что с начала 2020 года отчетность 4-НДФЛ отменяется, а порядок исчисления авансов по НДФЛ для этих налогоплательщиков определяется по аналогии с упрощенной системой налогообложения.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Подоходный налог с населения = (PA – SP – NV – AP) x 13%, где:

    PA – заработанный доход, SP – профессиональный вычет – все документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров и т. Д., И если это невозможно, IE может уменьшить доход только на 20%, СТ – налоговые отчисления – все предусмотренные законом отчисления для физических лиц: имущественные, социальные, налоговые, нормативные и т. Д. АП – авансовые платежи, то есть все авансовые платежи, произведенные ИП по НДФЛ в течение отчетного года.

Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории недвижимости и рассчитывается Федеральной налоговой службой. Налог на имущество подлежит уплате до 1 декабря следующего года. Налоговые декларации по этому налогу не представляются. Обязательные платежи себе, размер которых ежегодно утверждается Правительством РФ. Эти взносы необходимо платить, даже если у вас нет дохода. Выплаты сотрудникам, если таковые имеются. За них нужно платить пенсионные взносы и взносы на обязательное социальное страхование, а также 0,2 – 8,5% на случай травм, то есть страхование от несчастных случаев на производстве. Уровень травматизма устанавливается ФСС и зависит от вашего основного вида деятельности. Вы также платите 13% подоходного налога для своих сотрудников, который вычитаете из их заработной платы.

Количество отчетов по ОСНО самое большое. Как физическое лицо, ведущее бизнес, вы освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести книгу доходов и расходов (KUDiR). Вы также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25-го числа и форму 3-НДФЛ для подоходного налога ежегодно до 30 апреля. Если вы нанимаете сотрудников, не забудьте сообщить о них в налоговую инспекцию, пенсионный фонд и Службу социального страхования.

Перейти в ОСНО можно следующим образом:

По умолчанию. Если вы только что зарегистрировали IE и не выразили желания работать в USN, UTII, PSN или заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, вы автоматически будете помещены в свои учетные записи основной системы. Уведомление не требуется. После введения упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога перейти на ОСН можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января необходимо подать уведомление в ФНС об отказе от применения упрощенной системы налогообложения или единого сельскохозяйственного налога. Переход на упрощенную систему налогообложения происходит автоматически, когда вы теряете право работать по упрощенной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход или лицензированной системе налогообложения.

Ссылка на основную публикацию