Военная ипотека и налоговый вычет

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке

Военнослужащим можно обзавестись собственным жильем, воспользовавшись государственным предложением в рамках программы «Военная ипотека». Ее активная реализация проходит в течение последних десяти лет. Ее базовое основание – накопительно-ипотечная система кредитования. Налоговый вычет по военной ипотеке существенно не отличается от общих требований к этой форме компенсации. Однако специфические аспекты все же есть.

Особенности налогового вычета для военных
Основания для получения вычета
Налоговый вычет при продаже жилья
Куда обращаться

Это право не имеет прямой связи с условиями федеральной программы, ведь чтобы получить такой вычет, гражданину РФ достаточно соответствовать требованиям, прописанным в ст. 220 Налогового Кодекса. Однако особенности именно военной ипотеки являются серьезным ограничением возможностей получения вычета и его максимальной суммы, поскольку существенная доля финансового бремени при покупке жилого помещения ложится на государство. Собственные средства участник программы вкладывает в гораздо меньшем объеме.

Описание имущественного вычета

При покупке или строительстве жилья каждый гражданин РФ может вернуть 13 процентов от стоимости квартиры. Статья 220 НК РФ указывает, что для этого он должен на протяжении прошлого отчетного периода выплачивать подоходный налог. В этом же нормативно-правовом акте сказано, что воспользоваться льготой могут только те лица, которые приобрели жилье за счет личных средств. Если квартира приобреталась с использованием чужих средств, то владелец жилплощади не может претендовать на возврат налога.

Вернуть уплаченных налогов можно не только при покупке или постройке жилья, но и при проведении ремонта. Это условие распространяется только на жилплощадь, приобретенную на первичном рынке. К тому же правительством установлен перечень работ, за которые можно воспользоваться вычетом:

монтаж окон, дверей, перегородок, лестниц и кухонного оборудования;
штукатурные работы;
отделка пола, стен или потолка;
установка ограды;
обустройство прилегающей к дому территории (возведение дорожек, площадок);
дизайнерские услуги;
гидроизоляция помещения;
монтаж бассейнов;
составление смет и расчетов.

Также воспользоваться субсидией могут лица, которые приобрели квартиру за счет кредитных средств. В таком случае для расчета вычета будет использоваться не вся сумма кредита, а только проценты за использование заемных средств, выплаченные клиентом.

Получить компенсацию можно одним из двух способов:

Единовременная денежная выплата.
Налоговый вычет, позволяющий не уплачивать НДФЛ на протяжении текущего отчетного периода.

Законодательством установлены некоторые ограничения по сумме затрат, на которые может быть наложен вычет:

2 млн рублей при покупке, новом строительстве или отделке жилья;
3 млн рублей при оплате процентов по кредиту.

Из этого следует, что максимальная сумма компенсации за покупку, строительство или обустройство дома составляет 260000 рублей. В случае с оплатой процентов по кредиту заемщик может рассчитывать на 390000 рублей.

НК РФ указывает, что не каждый собственник жилья может получить максимальную компенсацию, даже если он потратил предельно допустимую сумму. Размер имущественного вычета не может превышать перечислений подоходного налога, осуществленного в прошедшем расчетном периоде. Если уплаченный НДФЛ менее максимально возможной суммы вычета, то невозвращенная сумма может быть перенесена на следующие годы.

Законодательством установлены некоторые ограничения по сумме затрат, на которые может быть наложен вычет:

Расходы, позволяющие получить вычет

Фактически понесенные военнослужащим, участвующим в программе военной ипотеке, расходы – краеугольный камень возможности получить вычет и его конкретного размера. Государственное финансирование или компенсация затрат участника программы не дает право учесть такие суммы в совокупном объеме понесенных расходов.

Для расчета вычета могут быть взяты только следующие платежи:

собственные денежные средства, потраченные на приобретение жилья и (или) на погашение процентов по кредиту, разумеется, при наличии таких расходов;
средства, потраченные на покупку отделочных материалов, оплату работ по отделке, включая подготовку проектной документации на проведение этих работ.

Следует иметь в виду, что в данном случае под собственными денежными средствами участника военной ипотеке подразумеваются исключительно его личные деньги, которые были внесены сверх размера первичного взноса по целевому жилищному займу (ЦЖЗ) и суммы кредита. Учитывая вероятность того, что военнослужащий будет погашать кредит досрочно исходя из собственных планов и графика, в каждом случае нужно будет индивидуально рассчитывать суммы, погашенные за счет государства, в том числе в части процентов, и свои личные средства. При этом в расчет необходимо будет брать и условия конкретного кредитного продукта – что, в каком порядке и как погашается применительно к телу кредита и процентам. При досрочном погашении кредита за свой счет вполне возможна вероятность получения вычета не только в пределах отведенного лимита 2 млн рублей, но и в части процентов, где лимит уже 3 млн рублей.

Затраты на закупку отделочных материалов и проведение соответствующих работ наиболее часто вызывают споры, поскольку не все их виды с точки зрения законодательства могут быть учтены в расходах, учитываемых при расчете вычета. Здесь важно понимать, что вычет с затрат на отделку применяется только по отношению к новостройкам, причем покупаемым на стадии строительства. Кроме того, есть установленный перечень отделочных работ, которые могут быть приняты в расчет для целей налогового вычета. В частности, к ним относятся штукатурные работы, монтаж дверных/оконных блоков, лестниц, кухонного оборудования, устройство потолков, стен, перегородок, напольных покрытий, облицовочные работы, поклейка обоев, работа дизайнера, стекольные, покрасочные, гидроизоляционные работы, монтаж бассейнов, другие работы. С другой стороны, многие работы в перечень не входят, например, сантехнические. Во избежание проблем и споров, точный список того, что может быть принято в расчет, необходимо уточнять заранее, либо после завершения ремонтно-строительных работ изучить возможность получения вычета за счет тех или иных затрат.

Все произведенные затраты должны быть подтверждены документально, поэтому крайне желательно сохранять счета, чеки, квитанции, банковские выписки и другие платежные документы.

собственные денежные средства, потраченные на приобретение жилья и (или) на погашение процентов по кредиту, разумеется, при наличии таких расходов;
средства, потраченные на покупку отделочных материалов, оплату работ по отделке, включая подготовку проектной документации на проведение этих работ.

Налоговый вычет и Военная ипотека

СУММА ВЫЧЕТА

Участник НИС имеет право на имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества . Максимальный размер вычета – 2 000 000 рублей (за исключением сумм, указанных ниже во втором дефисе).

НА ЧТО ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ

Налоговый вычет предоставляется:

в размере внесенных собственных средств военнослужащего (при наличии таковых);
в сумме внесенных собственных средств в счет погашения причисленных процентов по ипотечному кредиту;
в размере расходов на приобретение отделочных материалов;
в размере расходов на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходов на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

КАК ПОЛУЧИТЬ

Для получения вычета в налоговую инспекцию по месту жительства предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ. В помощь налогоплательщику ФНС России разработала специализированное программное средство для автоматизированного формирования указанного документа. В инспекцию декларация подается не ранее года, следующего за годом, в котором получено свидетельство о праве собственности (квартира на вторичке, дом) или подписан передаточный акт (новостройка) на жилое помещение.

Вычет может быть получен несколько раз, пока общая его сумма не достигнет 2 млн рублей. По процентам за пользование кредитом вычет предоставляется единожды в сумме не более 3 млн рублей.

Разберем каждый пункт подробнее:

Собственные средства – личные накопления и сбережения участника НИС, внесенные сверх суммы кредита и первоначального взноса по договору ЦЖЗ. При досрочном погашении кредита в первую очередь погашаются проценты по кредиту, а уже затем сумма основного долга. Кредитные продукты по программе АИЖК рассчитаны таким образом, что первое время общая задолженность по кредиту растет (появляются причисленные проценты). Так вот, при досрочном погашении за счет собственных средств погашаются в том числе и причисленные проценты и с суммы погашения положен “дополнительный” вычет, даже если вы уже достигли максимальной планки в 2 млн рублей.

Получение вычета с отделки возможно только для квартир в новостройках, приобретаемых на этапе строительства.

Для справки. К работам по отделке относятся:

производство внешних и внутренних штукатурных работ в зданиях и других строительных объектах, включая установку штукатурных сеток;
устройство сухой штукатурки с применением гипсовых и других облицовочных листов;
установка изделий и конструкций несобственного изготовления: дверных и оконных блоков и коробок, кухонного оборудования, лестниц и т.п., из деревянных и других материалов;
производство работ по внутренней отделке (устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок и т.п.);
устройство паркетных и прочих деревянных покрытий полов;
установка оград и ограждений, а также установка декоративных металлических изделий;
облицовка внутренних и наружных стен зданий и сооружений, полов, участков, прилегающих к зданиям и сооружениям (дорожек, внутренних двориков и т.п.), керамическими, бетонными и каменными плитами и плитками для стен и пола, керамическими изразцами;
устройство паркетных и других деревянных покрытий полов;
настил ковровых покрытий, линолеума, покрытий из резины и пластмассы;
облицовка полов и стен тераццо, мрамором, гранитом и т.п.;
оклеивание стен обоями;
устройство бетонных полов;
обшивка стен деревянными панелями;
деятельность дизайнеров по созданию интерьеров;
установка стекол, включая зеркальные и т.п.;
установка оконных блоков;
окрашивание зданий внутри и снаружи и производство прочих аналогичных работ (нанесение декоративных покрытий, лаков и т.п.);
окрашивание кровельных покрытий;
окрашивание ограждений, решеток и т.п.;
обеспечение гидроизоляции;
установка частных плавательных бассейнов (полезно для военнослужащих, приобретающих дом с земельным участком)
производство прочих отделочных и завершающих работ, например установка декоративных металлических изделий (панелей, сеток, решеток, в том числе на радиаторы).

Стоит отметить, что в понятие отделка и отделочные материалы не включаются сантехника и работы по ее установке, а также работы по уборке жилого помещения.

Факт оплаты должен подтверждаться соответствующими платежными документами: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.

В 2014 г. стоимость приобретенной 2-х комнатной квартиры в Московской области г. Балашиха на нулевом цикле составила – 3,4 млн. рублей.

По оценкам экспертов по завершению строительства и сдачи дома в конце 2016 г. ее стоимость на рынке недвижимости уже будет составлять свыше 5,3 млн. рублей.

Военнослужащий имеет возможность продать ее в 2016 г., затем погасить все обременения, заплатить налог с продажи (247 тыс. рублей или 13% от разницы между ценой продажи и ценой покупки), заплатить за оформление сделки купли/продажи (50-100 тыс. рублей) и приобрести за оставшуюся сумму в 5 млн. рулей 3-х комнатную квартиру в новостройке в более привлекательном районе, например в г. Видное, и впоследствии получить возврат налога на доходы физических лиц в размере от 260 тыс. рублей.

Разберем каждый пункт подробнее:

Случаи, когда предоставляется налоговый вычет по военной ипотеке

Налоговый вычет участнику НИС может быть предоставлен, если:

был факт внесения собственных средств для увеличения денежной суммы, за которую было приобретено жилье;
был факт внесения средств в счет погашения процентов по ипотеке;
был факт издержек на покупку отделочных материалов (если речь идет о покупке жилых квадратных метров в строящемся доме);
имели место расходы на работы по отделке жилья либо расходы на разработку сметной и проектной документации.

Важный нюанс! Возвращена военнослужащему будет не полная сумма имевших место расходов, а лишь сумма, соответствующая ранее уплаченному налогу.

заполнить справку 3-НДФЛ;
с работы получить справку о перечисляемых налогах на соответствующий год по форме 2 НДФЛ;
подать в налоговый орган 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
сделать копии всех правоустанавливающих документов.

Приводим также официальные разъяснения Федеральной налоговой службы по данному вопросу

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

если оплата приобретения жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств
если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

с 15 июля 2016 года Росреестр больше не выдает свидетельства о государственной регистрации права. После 15 июля 2016 года право на вычет при покупке квартиры подтверждает выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРН).

Возможен ли возврат налога при военной ипотеке?

Налоговый вычет получить можно. Но! Только на те средства, которые заемщик лично вложил в ипотеку.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке? Пошаговая инструкция

Военнослужащие тоже имеют право на налоговый вычет по военной ипотеке, только оно сильно ограничено по определенным причинам. Все они указаны в законодательстве, конкретно – в статье №220 НК РФ (2018-2019 гг.). Если вы их не заметили, мы покажем.

Получатель вычета должен иметь российское гражданство, быть официально трудоустроенным. Ему необходимо купить недвижимость, расположенную на территории страны и оформить ее в свою с собственность или иметь на руках акт примема-передачи (для новостроя).

Вычет по военной ипотеке

Как получить налоговый вычет по военной ипотеке? Профессиональная помощь экспертов «Военно-Ипотечной Компании» по возврату налогового вычета по военной ипотеке.

В соответствии со статьей 220 НК РФ, граждане, которые уплачивают подоходный налог, при приобретении квартиры имеют право на возврат 13% от стоимости жилья. При этом минимальная сумма расходов на покупку жилья в России, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 миллиона рублей, а максимальная – 3 миллиона рублей. Соответственно, используя данный вычет, граждане России имеют возможность «вернуть» от 260 до 390 тысяч рублей, потраченных на покупку жилья. Сумма достаточно большая, поэтому правом на получение вычета пользуются многие. Но наибольшее количество споров возникает о том, можно ли получить вычет по военной ипотеке.

Если обобщенно отвечать на этот вопрос, то получение имущественного налогового вычета контрактником, который является участником НИС, возможно лишь с суммы, которую он внес при приобретении жилья или дальнейшем погашении тела кредита по военной ипотеке из личных средств (то есть собственных сбережений). Впрочем – это лишь общее правило, а каждый случай индивидуален, поэтому правильнее всего узнать детальную информацию о том, как и в каком размере можно получить налоговый вычет по военной ипотеке.

Таким образом, при соблюдении одного или нескольких из обозначенных условий, военнослужащий может получить налоговый вычет по военной ипотеке, однако 13% рассчитываются исходя из суммы, внесенной в покупку/ремонт из личных сбережений, при этом – в пределах нормативов.

Пример расчёта:

Военнослужащий А. приобрёл квартиру за 3,2 млн. рублей, из которых 2,2 млн. перечислены из Федерального бюджета.

Оставшуюся сумму в размере 1 млн. рублей он выплатил из собственных средств. Налоговый вычет на неё составил 13%, то есть А. имеет право на возврат 130 тыс. рублей.

В текущем году уплаченные налоги составили 60 тыс. рублей, поэтому за этот год ему будет возвращено только 60 тыс. рублей, а остальная сумма будет возвращена в последующие годы.

Чтобы по программе Военная ипотека вычет налога был осуществлён в соответствии с законодательством и на основании декларации, нужно обратиться в налоговые органы по месту проживания и написать заявление о предоставлении соответствующей льготы.

Как оформляется налоговый военный вычет

Возможность военного получить налоговый возврат предусмотрена НК. Этот свод законов также определяет саму процедуру, оговаривает лимиты и сроки выплаты. В стандартном порядке, когда возврат производится через налоговый орган, лицо должно успеть подать Декларацию по форме НДФЛ-3, до 1 апреля года следующего за отчетным периодом.

Пример: Претендент оформил военную ипотеку. Чтобы покрыть остаточную сумму долга, он вносит собственные средства. Трата имела место в 2022 году. Значит, для скорейшего получения возврата, до 1 апреля 2012 года нужно подать Декларационную форму. В ней должны быть задокументированы как доходы, так и траты.

Документы для оформления:

Форма НДФЛ-3.
Справки с места службы, это НДФЛ-2.
Заявление на перевод возвратных средств на карточный счет.
Правоустанавливающие бумаги на жилищный объект.
Платежные бумаги, подтверждающие переводы денег.
Кредитный договор.
Выписка об остатке долга.

В ФНС следует подавать ксерокопии, но на момент подачи должны быть оригиналы для заверения. Могут быть и нотариально заверенные бланки ксерокопий. Действовать заявитель вправе лично, и через законного представителя.

Если вы, к примеру, не знакомы с тонкостями налогового и военного законодательства, то можете поручить решение своих вопросов юристу. Для него нужно будет оформить доверенность на представление услуг в соответствующих государственных структурах.

Форма НДФЛ-3.
Справки с места службы, это НДФЛ-2.
Заявление на перевод возвратных средств на карточный счет.
Правоустанавливающие бумаги на жилищный объект.
Платежные бумаги, подтверждающие переводы денег.
Кредитный договор.
Выписка об остатке долга.

Налоговый вычет при досрочном погашении военной ипотеки

В случае досрочного закрытия военной ипотеки военнослужащий получает право снять обременение и стать полноправным собственником жилья. Если ситуация с выплатой кредита и приобретения жилья требовала привлечения личных средств, то военнослужащий имеет право на возврат налогового вычета при досрочном погашении.

То есть, в данном случае заёмщик выступает в качестве физического лица, выплачивающего ипотеку не на льготных условиях. За ним сохраняется право затребовать вычет после снятия обременения на жильё в банке и Росвоенипотеке.

Есть ли право на вычет при военной ипотеке?

Налоговое законодательство оговаривает, что не подлежит льготированию (возврату налога по заявлению):

покупка жилой недвижимости, если были использованы не личные средства человека, а государственные (к примеру, материнский капитал)
покупка осуществлялась с использованием денег спонсоров и благотворителей

Логично предположить, что в ситуации с ипотекой для военнослужащих возврат налога не положен, поскольку дотации на жилое помещение выделяет государственная казна. И все-таки, закон льготные вычеты в данной ситуации предусматривает.

На налоговый вычет при покупке квартиры в военную ипотеку гражданин вправе претендовать, если:

Военнослужащий дополнительно произвел собственные расходы сверх тех, которые ему выделило государство. При этом не важно, являются ли эти личные средства накоплениями или взяты в кредит.
Были потрачены деньги на приобретение стройматериалов, а также на проведение ремонта в новом жилье. В этом случае, чтобы доказать факт целевого использования средств, следует сохранить свои экземпляры договоров с подрядчиком, платежные квитанции и чеки на закупку материалов.

Налоговый вычет по личным расходам на ремонт или отделку допускается исключительно для ситуаций покупки жилого помещения в новостройке. Для вторичного рынка эти траты во внимание приниматься не будут.

Важно определить, что же является отделочными или ремонтными работами, это:

Столярные, плотницкие, мероприятия, оштукатуривание поверхностей.
Заливка полов, стеновое покрытие.
Малярные и завершающие мероприятия, а также остекление и установка дверей.

Очень важно в договоре на покупку указать, что квартира принимается в отсутствие ремонта, например, есть только черновая отделка.

Основной бумагой для налоговой службы является надлежащим образом, составленный акт приема-передачи жилья, в нем нужно отразить информацию:

о степени подготовки квартиры
видах производимых работ
имеющихся недостатков

Важно! Единой суммой получить на руки налоговый вычет нельзя! Компенсация будет выплачиваться ежегодно, а ее объем составит 13% от денежного довольствия, т.е. тот налог который гражданин платит государству. Оставшиеся льготные средства не пропадут и переходят в остаток следующего года. Поэтому и декларации предоставлять потребуется также каждый год. Излишне выплаченные суммы налоговая потребует вернуть.

Столярные, плотницкие, мероприятия, оштукатуривание поверхностей.
Заливка полов, стеновое покрытие.
Малярные и завершающие мероприятия, а также остекление и установка дверей.

Можно ли получить вычет по военной ипотеке?

Говоря об ипотеке и вычетах, подразумевается сразу 2 разновидности имущественных вычетов, а именно:

по покупке жилья – можно вернуть до 2 000 000 руб., в зависимости от стоимости (13% составит 260 000 руб.);
по ипотечным процентам – возврат сумм до 3 000 000 руб. (13% от этой суммы составляет 390 000 руб.).

В итоге общая сумма вычета может достигать 650 000 руб. Но это при достижении установленного лимита. Возможность применения имущественного вычета будет зависеть от особенностей сделки.

Еще в 2011 году Минфин высказал однозначную точку зрения о том, что расходы на покупку жилья, совершенные за счет государственных средств, не могут быть приняты к вычету. По сути, все деньги, которые выделяются в качестве социальной поддержки, возвращены быть не могут. Это логично, ведь сама специфика вычета предполагает, что человек возвращает часть уплаченного НДФЛ, т. к. понес расходы, в рассматриваемом случае, на покупку квартиры. Т. к. собственные средства военный не вкладывал, то и оформить возврат он не может.

Какие документы потребуются

Для получения причитающихся выплат необходимо подготовить следующие бумаги:

заявление о перечислении денежных средств на свой счет (с указанием номера счета);
заполненную декларацию формы 3-НДФЛ;
справку со сведениями о доходах 2-НДФЛ (ее можно получить по месту несения службы у работодателя);
документ, содержащий информацию о праве собственности на квартиру (выписка из ЕГРН);
договор купли-продажи жилья;
акт, подтверждающий передачу недвижимости ее покупателю;
договор о предоставлении ипотечного кредита;
документы, необходимые для подтверждения факта привлечения к сделке личных средств военнослужащего (чеки, квитанции);
выписку с информацией о сумме остатка долга;
если от имени заявителя действует его представитель, он должен предъявить заверенную у нотариуса доверенность, подтверждающую его полномочия.

заявление о перечислении денежных средств на свой счет (с указанием номера счета);
заполненную декларацию формы 3-НДФЛ;
справку со сведениями о доходах 2-НДФЛ (ее можно получить по месту несения службы у работодателя);
документ, содержащий информацию о праве собственности на квартиру (выписка из ЕГРН);
договор купли-продажи жилья;
акт, подтверждающий передачу недвижимости ее покупателю;
договор о предоставлении ипотечного кредита;
документы, необходимые для подтверждения факта привлечения к сделке личных средств военнослужащего (чеки, квитанции);
выписку с информацией о сумме остатка долга;
если от имени заявителя действует его представитель, он должен предъявить заверенную у нотариуса доверенность, подтверждающую его полномочия.