Как; выбрать налоговую систему на 2021 год: изучить ограничения и; учитывать налоговую нагрузку – СКБ Контур

Как; выбрать налоговую систему на 2021 год: изучить ограничения и; учитывать налоговую нагрузку – СКБ Контур

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

С 2021 года будет отменен единый налог на вмененный доход – плательщикам этого налога придется выбрать другую систему налогообложения. На «перекрестке» лет налоговая система может измениться и у тех, кто не применял ЕНВД или не применял ее ко всем видам деятельности. В этом материале мы расскажем, как найти наиболее выгодную систему налогообложения.

    Выбор доступных налоговых систем Расчет налоговой нагрузки Пример расчета общей налоговой нагрузки

Выбираем доступные системы налогообложения

Возможность применения налогового режима зависит от юридической формы учреждения компании, доходов, наличия сотрудников и их количества, деятельности и других условий. Например, для применения СТС существуют ограничения на доходы и количество сотрудников, стоимость основных средств, долю организации в уставном капитале.

При анализе необходимо учитывать условия ведения бизнеса, которые не закреплены в нормах, но фактически являются обязательными. Например, если у компании есть один ключевой клиент, который должен платить НДС, подходит только налог, вычитаемый из налогооблагаемой базы.

Результатом этого шага является закрытый и обычно небольшой список вариантов. Иногда остается только одна налоговая система.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте общую налоговую нагрузку – сумму налогов и других обязательных платежей (далее мы будем просто говорить «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только размер налогов по отдельности, но и их взаимное влияние. Например, при упрощенной системе налогообложения «подоходный» и патентный размер страховых взносов для сотрудников может быть уменьшен за счет налогов или авансовых платежей, но не более чем на 50 процентов. В случае статьи «доходы за вычетом расходов» страховые взносы классифицируются как расходы, и их размер не ограничен. Патент вообще не позволяет учитывать страховые взносы.

Учитывайте не только размер налогов по отдельности, но и их взаимное влияние. Например, при СТС «доходные» отчисления работникам могут быть уменьшены на сумму налога или авансового платежа, но не более чем на 50 процентов. По статье «Доход за вычетом расходов» взносы засчитываются как расходы, и их размер не ограничен. Патент вообще не позволяет учитывать страховые взносы.

Вот как рассчитать общую налоговую нагрузку:

Определите, какие налоги вам нужно платить. Например, по ОСНО НДС добавляется, если есть сотрудники – страховые взносы на их заработную плату, если есть автомобили или недвижимость – налог на транспортные средства, налог на имущество и / или земельный налог. Соберите данные для расчета каждого налога. Планируйте суммы доходов, расходов, заработной платы и т. Д. Если есть реальные данные, получите их. Узнайте, каковы налоговые ставки. Некоторые ставки устанавливаются федеральным законом, другие – региональными или даже местными законами. Актуальные ставки для вашего региона вы можете узнать на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Посмотрите, на какие льготы вы можете рассчитывать и какие условия им предъявляются. Например, с апреля 2020 года МСП будут платить взносы в размере 15% от той части заработной платы, которая превышает минимальную заработную плату. Обратите внимание, что ваша бизнес-среда может измениться в будущем. Например, если компания LTD планирует расширение и более 25% ее акционерного капитала может быть передано другой организации, следует рассмотреть план действий на случай потери права на упрощенную систему налогообложения.

На основании этих расчетов вы сможете выбрать наиболее выгодную с финансовой точки зрения систему налогообложения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает бытовые услуги в Москве – ремонтирует одежду, обувь, фурнитуру, изготавливает ключи. Годовой доход составляет 2 500 000 злотых. (в т. ч. НДС 416,67 тыс. руб.), затраты – 1,400 тыс. руб. (в том числе НДС – 150 тыс. руб.), из которых учтено при использовании СТС – 1 300 тыс. руб. руб. У него есть один сотрудник с зарплатой 40 000 человек. рублей в месяц.

Давайте рассмотрим пять налоговых систем и решим, какая из них более прибыльна.

Вариант 1. Общая система налогообложения

В ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы с НДФЛ принимаются без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 – 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога по ней 13% – 108 333 рубля. НДС к оплате составит 266 667 рублей = 416 667 – 150 000 рублей.

Определимся с размером страховой премии.

Страховые взносы для работника составят 12 × (12 392 × 30,2% + (40 000 – 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 руб. В год, где:

    12 – количество месяцев; 12 392 – размер минимальной заработной платы за труд в 2021 году; 30,2% – общая ставка страхового взноса (включая ставку за телесные повреждения) 15,2% – совокупная сниженная ставка отчислений по заработной плате сверх минимального размера оплаты труда.

ИП «Для себя» будет платить взносы в фиксированной сумме – 40 874 рубля, а также «переменную» часть в Пенсионный фонд – 1% × (833 333 – 300 000) = 5 333,33 рубля.

Размер взносов на одного сотрудника и размер фиксированного взноса ИП «на себя» во всех вариантах будет одинаковым.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не вычитается из доходов, а расходы включаются в налогообложение в суммах с учетом НДС. Таким образом, налогооблагаемая сумма НДФЛ составит 2 500 000 – 1 400 000 = 1 100 000 рублей. И налог на него 13% – 143 000 руб. При этом подлежащий уплате НДС будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1% × (1 100 000 – 300 000) = 8 000 рублей.

Вариант 3. УСН «доходы»

При расчете налога расходы не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме дохода – 2 500 000 руб., А рассчитанная сумма налога равна 6% от этого дохода – 150 000 руб.

Переменная «часть премии составит 1% × (2 500 000 – 300 000) = 22 000 руб. При этом налог, исчисляемый при использовании упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшен на сумму страховых взносов, но только на 50%. Размер франшизы составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база для СТС в этом варианте составит 2 500 000 – 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а размер 15% налога на нее – 180 000 рублей. Это больше минимального налога (1% от дохода или 25 000 руб.), Поэтому налог уплачивается по рассчитанной ставке.

Читайте также:  Когда в 2021 году по закону нужно переходить на летнюю резину?

«Переменная» часть взносов составит 1% х ((2 500 000 – 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а общая налоговая нагрузка по данному варианту составит 325 139,60 рублей.

Эта позиция давно соблюдается судами (п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 07.07.2017). / 12/2017, определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 № № 10-О). Эта позиция уже принята Федеральной налоговой службой (письмо № BS-4-11 / 14090 от 01.09.2020).

Вариант 5. Патент

Налоговая база – это сумма потенциального годового дохода по каждому виду деятельности. В данном случае их три, и по каждому из них сумма составляет 660 000 рублей. Это означает, что налог составит 6% × (660 000 × 3) = 118 000 руб. Вы не можете учитывать какие-либо расходы, но с 2021 года вы можете уменьшить налог на сумму страховых взносов для себя и своих сотрудников.

«Переменная» часть взносов составит 1% × (2 500 000 – 300 000) = 22 000 рублей.

Налог можно снизить только на 50%. Следовательно, патент на сумму 59 400 рублей необходимо оплатить.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

SIT / увеличение стоимости Общий Включая освобождение от НДС УСН “доход” Прибыль за вычетом затрат “СТС Патент
Всего страховых взносов141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
из них: на одного сотрудника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
поправил “для себя”40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
вариативная часть “для себя”5 333,338,000.0022,000.0022,000.0022,000.00
НДС266 667
Основная налоговая база833 3331 100 0002 500 0001,200,0001 980 000
Базовая ставка налога *13%13%6%15%6%
Базовый налог108 333143 000150 000180 000118 800
Базовый налог на добычу108 333143 00075 000180 00059 400
Общая налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60217 539,60

* В примере мы рассматриваем индивидуального предпринимателя, поэтому основным налогом по ОСНО является НДФЛ по ставке 13%. В случае организации это будет 20% подоходный налог.

Пример показывает, что наиболее выгодной системой налогообложения для ИП является патент. Все благодаря новым правилам, разрешающим налоговые вычеты. «Прибыль» СТС несколько менее прибыльна. ОСНО с освобождением от НДС и УСН «выручка за вычетом затрат» еще менее прибыльны. При «классическом» ОСНО налоговая нагрузка более чем в 2 раза выше, чем в наиболее выгодном варианте.

Читайте также

    Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговые вычеты и переход с ЕНВД Новые правила СТС в 2021 году Налоговые каникулы для ИП в 2021 году Подключение спецсистем в 2021 году

Александр Лавров, внешний аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на нашу рассылку, и мы поможем вам понять требования правил, посоветуем, что делать в спорах, и научим, как зарабатывать больше денег.

Выбираем налоговый режим ИП

У каждого предпринимателя, только начинающего свое приключение в мире большого бизнеса, возникает закономерный вопрос: как выбрать налоговую систему (ИНН) для компании. Этот выбор также может возникнуть в ситуации, когда IE серьезно рассматривает возможность изменения налоговой системы, поскольку нынешняя налоговая система убыточна.

В России для индивидуальных предпринимателей доступны пять налоговых систем, одна из которых – упрощенная система налогообложения – доступна в двух вариантах. Вы можете сами выбрать систему налогообложения. Стоит иметь в виду требования бизнеса и ограничения на применение того или иного налогового режима. Во-первых, оцените фискальную нагрузку на индивидуальные предприниматели в каждом режиме, чтобы не платить слишком много.

На примере одного предпринимателя он выбирает наиболее выгодную налоговую систему, которая поможет сэкономить более 100 000 рублей в первый год на обязательных платежах в бюджет.

Страховые взносы для ИП

Кто платит: IE обязана платить страховые взносы для себя и своих сотрудников, независимо от используемой налоговой системы, поэтому начнем с них.

Какая сумма взносов должна быть уплачена:

Для себя ИП выплачивает фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование – в 2019 году эта сумма составляла 36 238 рублей. Также необходимо внести дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование – 1% от годового дохода свыше 300 000 злотых. руб. ИП платит взносы на обязательное страхование своих сотрудников: 22% от вознаграждения – по пенсионному страхованию, 2,9% – по страхованию от временной нетрудоспособности, 5,1% – по страхованию здоровья.

В сумме работодатель выплачивает в госбюджет более 30% заработной платы работника.

Сумму взносов на обязательное страхование можно рассчитать с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой инспекции.

Также существуют добровольные взносы в Фонд социального страхования – для себя и для сотрудников, которые частный предприниматель платит по своему усмотрению.

Пример: посчитаем, сколько страховых взносов ИП заплатит за себя в 2019 году, если его годовой доход составляет 1000000 рублей и у него нет сотрудников.

    Фиксированная сумма – 36 238 рублей; 1 процент сверхдохода – 1 процент * (1000000 – 300000) = 7000 руб.

Общая сумма выплат по данному ИП: 43 238 руб. За год.

ОСНО – общая система налогообложения

Кому подходит: каждый предприниматель, независимо от того, чем он занимается и где работает, вправе выбрать общую систему налогообложения. Нет никаких ограничений на его использование.

Выбор этой налоговой системы означает необходимость заполнения большего количества документов, подтверждения доходов и расходов, регулярных отчетов в налоговую инспекцию и несения дополнительных расходов на налоговые платежи, чем в случае упрощенной системы налогообложения (УСН) или системы предварительного налогообложения (ЕНВД). ).

Все это громоздко и дорого по сравнению с другими налоговыми системами.

Иногда общая система налогообложения предпочтительнее специальной, поскольку она создает дополнительные возможности для предпринимателей:

    возможность сотрудничества со средними и крупными предприятиями. Часто условием налаживания сотрудничества с таким подрядчиком является уплата НДС. Тогда ИП остается на общих условиях, чтобы не терять выгодные заказы и одновременно быть плательщиком НДС. Получение налоговых вычетов. Физическое лицо, ведущее бизнес в ОСНО, может взыскать уплаченный в бюджет НДФЛ. Такие вычеты предоставляются на вложения, покупку жилья, лечение и обучение близких родственников. Если вы планируете потратить много денег на вычитаемый подоходный налог с населения в ближайшие 1-2 года, воспользуйтесь этим и выберите общую налоговую систему для возмещения ваших расходов.
Читайте также:  Характеристики с места жительства, пример ЗАЯВЛЕНИЕ В СУД

Решение об использовании OSNO следует тщательно обдумать. Ведь большинству малых предприятий эта система не нужна, и при наличии преимущества она не покрывает дополнительных затрат на подготовку дополнительной отчетности и уплату налогов.

Как изменить: по умолчанию индивидуальный предприниматель попадает под общую систему налогообложения – для его выбора при регистрации ничего делать не нужно. Однако о выборе специальной системы налогообложения – упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход, единого подоходного налога или единого сельскохозяйственного налога – необходимо сообщать в налоговые органы отдельно. Другими словами, регистрация IE в налоговой инспекции просто не требует отправки каких-либо дополнительных деклараций и заявлений. Таким образом, вы автоматически становитесь плательщиком упрощенной системы налогообложения.

Какие налоги платить: при применении данной налоговой системы предприниматели платят НДФЛ и НДС.

Налоговая нагрузка для ИП по ОСНО:

    НДФЛ – 13% от дохода. Однако есть условие – если предприниматель проводит за границей более 183 дней в году, то ставка НДФЛ повышается до 30%. НДС – в размере 0, 10 или 20% от дохода от товаров, работ или услуг (ст. 164 НК РФ). Но налог может быть уменьшен на сумму входящего НДС или полностью отклонен, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей (п. 145 НК РФ).

Пример: рассчитаем налоговую нагрузку на ИП при выборе ОСНО. Для этого потребуется много предварительных данных: где работает предприниматель, чем именно он занимается, есть ли у него сотрудники, сколько он зарабатывает и сколько тратит на бизнес.

У нашего фиктивного предпринимателя автосервис в городе Коломна Московской области с годовым доходом 1000000 рублей и расходами в районе 200000 рублей. В цехе нет сотрудников, работает он один.

В рамках ОСНО необходимо платить НДФЛ и НДС:

    Сумма налогообложения НДФЛ может быть уменьшена на сумму подтвержденных расходов, связанных с осуществляемой деятельностью – профессиональные вычеты (статья 221 Закона о налоговых предписаниях). При отсутствии подтверждения его можно уменьшить на допустимую сумму расходов по норме – 20% от выручки. Наши затраты известны – 200 тысяч рублей.

Налоговая база также может быть уменьшена на размер страховых взносов, которые ИП платит «за себя». Мы подсчитали для ИП общую сумму этих выплат в конкретном году: 43 238 руб.

Следовательно, НДФЛ составит: 13% * (1 000 000 – 200 000 – 43 238) = 92 289 рублей;

    Наш предприниматель имеет право быть освобожденным от уплаты НДС, потому что его доход даже за год не превышает лимита в 2 миллиона рублей. Он сэкономит деньги и вообще не будет платить НДС.

Общая сумма налоговой нагрузки по ОСНО для нашего предпринимателя: 92 289 рублей за год.

УСН – упрощенная система налогообложения

Кому подходит: Индивидуальные предприниматели, соответствующие всем требованиям главы 26.2 Налогового кодекса:

    количество сотрудников до 100 человек, доход за год или стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей, Эта деятельность не связана со страхованием, нефтью или другими природными ресурсами, продажей ценных бумаг, банком или ломбардом.

Как переехать: Вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП. Если ранее применялся единый налог на вмененный доход, то в течение 30 дней со дня отказа предпринимателя от применения упрощенной системы налогообложения. Другие предприниматели могут перейти на эту специальную систему с начала нового года.

Если вы подготовите пакет документов для регистрации в качестве предпринимателя с помощью бесплатного сервиса «Моя компания», вы также получите заявление о переводе на упрощенную систему налогообложения на основании всех заполненных документов. Удобнее всего подать заявку вместе с пакетом регистрационных документов.

Какой налог платить: По «упрощенной системе налогообложения» налоги уплачиваются ежеквартально, а декларация подается только один раз в год. Это проще, чем использовать обычную налоговую систему, поэтому многие IE выбирают USN. Тем более, что список ограничений не такой обширный, как для других спецрежимов.

Упрощенная система налогообложения доступна в двух вариантах:

USN по программе «Доход» рассчитывается по формуле: USN = Доход * Ставка 6%. УСН по схеме «Доход минус расходы» – по формуле: DST = (Доход – Затраты) * ставка 15%.

Ставка выше, но возможно уменьшение налоговой базы на сумму расходов (перечень соответствующих расходов приведен в п. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Выбор такой схемы налогообложения оправдан, если доля расходов в выручке превышает 60%. Если расходы выше этой планки, можно остановиться на этом особом режиме, а если меньше – выбрать упрощенную систему налогообложения со ставкой 6% от дохода.

Не все так просто. Следует обращать внимание не только на размер затрат, но и на региональные нюансы применения упрощенной системы налогообложения. По решению субъекта РФ в данном регионе и для индивидуальных предпринимателей, ведущих различные виды бизнеса, ставки могут быть снижены с 6% до 0% в системе «Прибыль» и с 15% до 5% в системе «Прибыль минус». расходы »система.

Вариант специального лечения является наиболее выгодным, так как он предлагает льготные тарифы в вашем регионе. При условии, конечно, что ваш вид деятельности находится в списке исключений. Какие скидки действуют в вашем регионе, вы можете уточнить на официальном сайте налоговой инспекции.

В Законе Московской области от 12 февраля 2009 г. N 9/2009-ОЗ в перечне работ, на которые действует льготный тариф для УСН, отсутствует самостоятельный ремонт. Давайте посчитаем, какой налог в различных системах USN наш IE будет платить по базовой ставке, без скидок.

УСН «доход» по ставке 6%, но сумма страховых взносов может быть вычтена из суммы налога (мы их рассчитывали ранее). Получаем: 1000000 * 6% – 43 238 руб. = 16 762 руб. Упрощенная система налогообложения «Прибыль за вычетом расходов» в размере 15%, налоговая база может быть уменьшена на сумму подтвержденных расходов на хозяйственную деятельность (200 000 руб.) И на размер страховых сборов (43 238 руб.). Тогда расчет налога будет следующим: 15% * (1 000 000 – 200 000 – 43 238) = 113 514,3 руб.

Независимо от того, какой вариант вы выберете, помните, что помимо рассчитанного налога в упрощенной системе налогообложения вам также необходимо уплатить страховые взносы.

Читайте также:  Претензия на содержание в браке (модель) 2021 г

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

Кому подходит: вмененка подходит не всем, да и не везде – в Москве ЕНВД использовать нельзя. А в регионах, где есть особый режим – он используется только для определенных типов предприятий и при определенных условиях. Таким образом, такая особая обработка подходит для розничных продаж, но только в том случае, если торговая площадь не превышает 150 квадратных метров. метров. Общий перечень соответствующих видов деятельности вместе со списком условий эксплуатации можно найти в ст. 346.26 Налогового кодекса. Вы можете сравнить, совместимы ли вы с этим списком и сможете ли вы применить ЕНВД.

Переход на ЕНВД возможен в любой момент, уведомив налоговую инспекцию в течение 5 дней с даты перехода. Однако стоит помнить, что в налоговую инспекцию необходимо явиться по месту нахождения, а не по месту регистрации. Кроме того, уведомление должно быть отправлено при запуске действия, а не тогда, когда вы планируете его запустить.

Какой налог должен быть уплачен: Единый налог на вмененный доход по этой специальной схеме рассчитывается по формуле: FP * BD * K1 * K2 * Ставка 15%.

    Где FP – физический показатель данного бизнеса: количество сотрудников, площадь торговой зоны, количество торговых автоматов; БД – базовая доходность: в ст. 346 п.29 Налогового кодекса определяет норму того, сколько разных видов деятельности может приносить доход на одного работника или на квадратный метр площади магазина; K1 – коэффициент-дефлятор единый для всех, в 2019 году он равен 1,915; K2 – региональный коэффициент для конкретных видов деятельности, различных месторасположений и категорий бизнеса; Власти области вправе устанавливать ставку ЕНВД в диапазоне от 7,5 до 15%.

Расчет налога зависит от местонахождения и вида деятельности, поэтому размер единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате для парикмахерской с двумя сотрудниками в Московской области и на Дальнем Востоке, может сильно различаться. Все недостающие данные следует искать в локальных нормативных актах – они доступны на официальном сайте ФНС в соответствующем разделе по применению единого налога на доходы, закрепленные в регионах, где вам нужно только выбрать свой округ и муниципалитет.

Для начала соберем все значения индикаторов из формулы расчета ЕНВД:

    FP для автосервиса – это количество сотрудников, учитывается и сам IP. В нашем примере нет сотрудников, поэтому FP = 1; базовая доходность по данному виду деятельности по Налоговому кодексу – 12 000 руб. в месяц, 144 000 руб. в год соответственно; Коэффициент К1 на этот год – 1,915; Коэффициент К2 для авторемонта в г. Коломна Московской области равен 1 (это значение из соответствующего решения городского Совета депутатов); Ставка ЕНВД базовая – 15%.

Умножим все эти числа и уменьшим полученную сумму на сумму страховых взносов, чтобы получить сумму к оплате ЕНВД: (1 * 12 000 руб. * 12 месяцев * 1,915 * 1 * 15%) – 43 238 руб. = 41364 – 43 238 руб. Поскольку сумма налога даже не превышает суммы страховых взносов, предприниматель вообще не обязан платить налог на ЕНВД.

ПСН – патентная система налогообложения

Кто имеет право: Только индивидуальные предприниматели, ведущие определенную экономическую деятельность, перечень которой утвержден региональными нормативными актами, имеют право использовать эту специальную налоговую систему. Узнайте, какие услуги и патенты на работу доступны в вашем регионе.

Эта специальная налоговая система не может применяться, если на индивидуальном предприятии работает более 15 сотрудников.

Патентную систему можно комбинировать с другими налоговыми системами, а патент можно приобрести на фиксированный период от 1 до 12 месяцев.

Как перейти на патентную систему: Вы можете добровольно перейти на патентную систему в любое время, предварительно уведомив налоговую инспекцию за 10 дней.

Какой налог нужно платить: Формула налога СТС: Налоговая база * ставка 6%, но в некоторых случаях регионы могут снизить ставку до 0%.

Налоговая база – потенциальный доход, фиксированная сумма. Его размер зависит от двух параметров: региона и вида деятельности. На официальном сайте налоговых органов также можно узнать, сколько индивидуальный предприниматель должен заплатить за патент: для расчета суммы к выплате нужно выбрать вид деятельности и территорию деятельности.

Пример: стоимость патента на год для автосервиса в Московской области рассчитывается на основании Закона Московской области от 6 ноября 2012 г. N 164/2012-ОЗ следующим образом: потенциальный доход ИП, который ремонтирует автомобили и не нанимает сотрудников – 208 804 руб. * 6% = 12528 руб.

Страховые взносы не влияют на стоимость патента и оплачиваются отдельно.

ЕСХН – единый сельхозналог

Кто имеет право: индивидуальные предприниматели, работающие в сельском хозяйстве, а также руководители колхозов имеют право использовать единый сельскохозяйственный налог при условии, что 70% доходов составляют доходы от деятельности, связанной с сельскохозяйственным производством.

Как действовать: у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП, чтобы выбрать особый режим. Если у вас нет времени сразу, вы можете подать заявление о переводе на единый сельскохозяйственный налог до 31 декабря текущего года с начала следующего года.

Какой налог необходимо платить: Единый сельскохозяйственный налог является одной из специальных систем и предусматривает упрощенную процедуру налогообложения. Предприниматель должен платить только один вид налога по формуле: CAP = Доход * 6% ставка. Причем доход может быть уменьшен на сумму затрат, связанных с осуществляемой деятельностью, в том числе на размер страховых взносов.

Пример: наш условный владелец автосервиса не может выбрать ЕСН, но может сравнить, сколько с теми же затратами он заплатит фермеру. Для фермера с доходом в миллион рублей в год стоит 200 тысяч. и страховых взносов «на себя» единый сельскохозяйственный налог составит 6% * (1 000 000 – 200 000 – 43 238) = 45 405,7 руб.

Какой налоговый режим выгоднее?

Выбор налоговой системы остается за будущим предпринимателем. Сравните, с какими налоговыми нагрузками вам придется столкнуться при выборе той или иной налоговой системы, учитывайте ограничения, связанные с видом деятельности и региональными особенностями расчета, проконсультируйтесь со специалистами.

Пример: сравним, сколько налогов должен платить автомеханик с годовым доходом 1 млн рублей и расходами 200 тысяч. рублей в различных налоговых системах, если не нанимает сотрудников.

Сумма налога в рублях.

Общая налоговая нагрузка, включая страховые взносы, в рублях.

Ссылка на основную публикацию