Расчет упрощенной системы налогообложения на уровне 15% в 2022 году.
Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами)
Каждый представитель бизнеса, выбирая налоговый режим в начале своего предпринимательского пути или меняя его в процессе работы, ориентируется в первую очередь на ожидаемую сумму налоговых выплат. Главный интерес – максимально сэкономить на налогах, но не менее важны простота и прозрачность налоговой системы. Поэтому упрощенная система налогообложения пользуется большой популярностью у российских трейдеров – она понятна даже неспециалисту. Несмотря на то, что в нем есть свои тонкости и нюансы, именно этот режим большинство бизнесменов выбирают в качестве основного. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог на прибыль за вычетом затрат в упрощенной системе налогообложения.
Что такое УСН доходы минус расходы 15%
Для начала напомним, что «упрощенная» система позволяет выбрать один из двух субъектов налогообложения: 6% доходов или доходов минус 15% расходов. В зависимости от размера прибыли и перспектив развития каждый предприниматель индивидуально подбирает наиболее подходящую для него схему расчета налогов и уплаты.
В STS «Доход за вычетом затрат» налог удерживается и уплачивается с суммы, которая представляет собой разницу между доходами и расходами. Кроме того, учитываются не все расходы, а только те, которые указаны в Налоговом кодексе РФ, поэтому необходимо вести строгий учет этих расходов, документируя их и экономически обосновывая.
Пример многих российских предпринимателей показывает, что упрощенная система налогообложения с доходом за вычетом расходов в размере 15% выгодна, если затраты на выручку превышают 60%. Поэтому его часто выбирают люди, начинающие бизнес, или те, кто серьезно планирует его открыть.
Ставка налога по УСН: объект доходы минус расходы
Налоговый кодекс РФ признает, что базовая ставка составляет 15%. Однако в зависимости от региона России эта ставка может колебаться до 5%. Более того, ожидается, что местные власти смогут снизить его до 3% с 2017 года, что очень обнадеживает. Регионы вправе снижать ставку не только в силу своей специфики, но и для привлечения интересных, прибыльных инвестиций. Ставки индивидуальных региональных налогов могут меняться один раз в год.
Внимание! По закону начинающие предприниматели, работающие в производственной, научной или социальной сферах, имеют право на нулевую ставку налога в течение двух лет, но только по желанию правительства региона. В этом случае нет необходимости платить даже минимальную ставку налога.
Важный! Для получения информации о наиболее эффективной и выгодной налоговой ставке в вашем регионе Российской Федерации обращайтесь в ближайшую налоговую инспекцию.
Финансовые показатели для расчета налога доходы минус расходы
Чтобы правильно и точно рассчитать налог по налогу с предметом налогообложения «прибыль за вычетом затрат», запомните следующие данные:
- налоговая база за расчетный период; авансовый платеж за счет налоговой базы; предоплата в зависимости от результатов отчетного периода.
Следует помнить, что налоговая база должна рассчитываться по результатам следующих отчетных периодов: квартал, 6 месяцев и 9 месяцев.
Приведем пример
Возьмем в данном примере компанию «Три двери» в качестве объекта налогообложения. В качестве расчетного периода мы принимаем 2015 г. Ежемесячный доход компании показан ниже. Рассчитайте сумму авансов и сумму налога к уплате за каждый отчетный период: первый квартал, полугодие и девять месяцев. При этом следует учитывать, что непризнанных убытков у компании Trzy Drzwi нет.
Итак, предположим, что за 2015 год организация получила следующую выручку за вычетом затрат:
Январь – 20 тыс. Руб.
Февраль – 30 тыс. Руб.
Март – 40 тыс. Руб.
Апрель – 60 тыс. Руб.
Май – 70 тыс. Руб.
Июнь – 80 тыс. рубли
Июль – 90 тыс. рубли
Август – 100 тыс. Руб.
Сентябрь – 110 000 рубли
Октябрь – 120 тыс. рубли
Ноябрь – 130 000 рубли
Декабрь – 140 тыс. Руб.
На основании этих данных рассчитываем налоговую базу в том порядке, в котором она должна накапливаться. Несложные расчеты дают следующий результат:
Первый квартал – 90 тыс. рубли;
Полгода – 300 тысяч рублей;
Девять месяцев – 600 тысяч рублей;
Год – 990 тыс. руб.
Теперь нам нужно рассчитать размер аванса, который будет перечислен в госказну за первый квартал. Для этого умножаем налоговую базу за первый квартал на налоговую ставку. Итого получаем: 90 тыс. Руб. * 15% = 13500 руб.
Следующий шаг: рассчитать размер аванса за полгода. Для этого рассчитайте налоговую базу с начала года до его половины по принципу начисления и еще раз умножьте на налоговую ставку:
300 тыс. Руб. * 15% = 45 тыс. Руб.
При этом следует помнить, что размер этой суммы может быть уменьшен компанией Three Door Company путем внесения аванса в бюджет за первый квартал. Это значит:
45 тыс. Руб. – 13 500 руб. = 31 500 рублей – именно такую сумму компания должна внести в качестве предоплаты за первое полугодие.
Начинаем рассчитывать аванс за три квартала. Опять же, сложите свой девятимесячный доход и умножьте на налоговую ставку. Мы получили:
600 тыс. Руб. * 15% = 90 тысяч руб.
Не следует забывать, что этот результат должен уменьшаться за счет уже выплаченных авансов за первый квартал и полгода. Таким образом, аванс за эти девять месяцев составит:
90 тыс. Руб. – 13 500 руб. – 31 500 руб. = 45 тыс. Руб.
И последний расчет – это сумма, которую нужно заплатить по итогам года. Рассчитываем все по той же схеме:
990 тыс. Руб. * 15% = 148 500 руб. – Сумма налога, указанная в налоговой базе за все двенадцать месяцев. Способствовать:
148 500 руб. – 13 500 руб. – 31 500 руб. – 45 тысяч руб. = 58 500 тыс. руб.
Таким образом, на уплату налогов за весь год потребуется ровно 58 500 тысяч рублей.
Внимание! В некоторых случаях сумма налога на конец налогового периода по «упрощенному налогу» за вычетом расходов может быть меньше или больше суммы выданных авансов. При этом следует помнить, что если он выше, налог необходимо дополнительно уплатить в государственную казну. Также бывает, что в конце года происходит переплата налога. Есть два способа решить эту проблему: налог либо зачисляется на будущие платежи, либо возвращается на счет налогоплательщика.
Минимальный размер налога при «упрощенке» доход минус расходы
При расчете суммы подлежащего уплате налога следует помнить, что если она ниже 1% от суммы дохода, то согласно Налоговому кодексу РФ облагаемое лицо обязательно должно уплатить минимальный налог.
Для этого есть специальная формула, которую нужно применять по итогам года:
Налог = доход * 1%
Приведем пример
Компания «Фигура речи» за весь 2015 год получила суммарную выручку 2 250 355 рублей, а ее затраты составили 2 230 310 рублей.
Рассчитываем сумму налога (2250355 руб. – 2230310 руб.) * 15% = 3006,75 руб.
Таким образом, минимальная сумма налога составит: 2 250 355 * 1% = 22 503,55 рубля – именно такую сумму компания «Фигура Речи» обязана перечислить в государственную казну.
Как показывает сложившаяся в России практика, упрощенная система налогообложения доходов за вычетом расходов стала одним из наиболее предпочтительных налоговых режимов для предпринимателей, как для индивидуальных предпринимателей, так и для руководителей предприятий и организаций. Тем не менее, время от времени между трейдерами и налоговыми органами возникают недоразумения и споры.
Поэтому при расчете суммы этого налога бухгалтером необходимо учитывать только те расходы, которые имеют четкое, максимально полное экономическое и документальное обоснование, предусмотренное Налоговым кодексом РФ.
Если вы строго следуете этому правилу, у вас вряд ли возникнут проблемы с налогообложением доходов за вычетом расходов в размере 15%.
УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить
- Упрощенная система налогообложения «прибыль» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить Субсидии на предпринимательство Как снизить налог благодаря упрощенной системе налогообложения
Справочная / УСН
УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить
Упрощенная система налогообложения «Прибыль за вычетом затрат» – это разновидность упрощенной системы налогообложения, которая чаще используется в торговле. В отличие от упрощенной системы налогообложения «Прибыль», затраты на ведение бизнеса включаются в расчет налога, что выгодно, если затраты высоки.
Мы подробно рассказали вам, какой тип упрощенной системы налогообложения выбрать в статье «Упрощенная система налогообложения в 2022 году».
Ставка УСН «Доходы минус расходы»
Ставка налога показывает вам, какую разницу между вашими доходами и расходами вы заплатите государству. Он колеблется от 5 до 15%. Конкретная сумма определяется регионами.
Ставка RSN в Москве – 15% для всех, 10% для тех, кто занимается деятельностью в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и др. По закону города Москвы.
Ставка упрощенной системы налогообложения в Санкт-Петербурге составляет 7% для всех.
Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области – 7% для всех, 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и др. Согласно ст. 2 Закона Свердловской области № 31-ОЗ.
Уточняйте тариф для своего региона на сайте налоговой инспекции: выберите свой регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства».
Ставка увеличится до 20% для каждого региона, если вы зарабатываете более 150 миллионов в год или нанимаете более 100 сотрудников.
Расчет налога
Из своего дохода вычтите расходы за тот же период и умножьте на налоговую ставку в вашем регионе.
Иван зарегистрировал IE в Москве и открыл интернет-магазин. Он купил чехлы для телефонов на сумму 20 000 рублей, а потом продал их за 50 000 рублей. Налог УСН = (50 000 руб. – 20 000 руб.) Х 15%.
Для получения информации о том, как правильно учитывать свой доход, см. Нашу статью «USN« Доход »: как сообщить и сколько платить». Помните главное правило: учитывайте доход в день получения денег от клиента.
С расходами дело обстоит немного сложнее. Чтобы правильно их учитывать, необходимо соблюдать три правила:
Эти расходы перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса и выгодна бизнесу. Расход документируется. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы оплатить расходы на приобретение товаров для перепродажи, необходимо дождаться, пока товар будет продан.
Подробнее об этих правилах мы писали в статье «Как включить расходы в упрощенную систему налогообложения».
Эльба рассчитывает налог на основе USN «Доход» и «Доход за вычетом затрат». Получите 30 бесплатных дней с регистрацией – и испытайте их на себе. Если вы зарегистрированы в USN «Доход» и все платежи производятся на ваш текущий счет, воспользуйтесь нашей бесплатной службой.
Минимальный налог
Налог не может быть меньше 1% от дохода. Если ваши расходы превышают ваш доход или обычный налог составляет менее 1% от вашего дохода, вы платите минимальный налог. Он устанавливается только в конце года, и вы взимаете налог в обычном режиме каждый квартал.
Подробно о минимальном налоге мы писали в статье «Минимальный налог в упрощенной системе налогообложения« Доход за вычетом затрат ».
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
Налог на страховые взносы снижается только в случае УСН «Прибыль». В УСН «Прибыль за вычетом расходов» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а включаете их как обычные расходы.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подготовит налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения и рассчитает налоги. Веб-сайтом пользуются 100 000 индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью. Попробуйте и вы!
Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году
Сроки оплаты налога
- до 26 апреля – за 1 квартал, до 26 июля – на полгода, до 25 октября – на 9 месяцев, До 31 марта 2022 г. для обществ с ограниченной ответственностью до 30 апреля 2022 года, для индивидуальных предпринимателей – окончательный расчет УСН на 2022 год.
Декларацию мы подаем один раз в год: за 2022 год, отчет ООО до 31 марта 2022 года, ИП – до 30 апреля 2022 года.
Ведите книгу доходов и расходов – кратко КУДИР. Запишите в него доходы и расходы вашего бизнеса. KUDIR не нужно подавать в налоговую до тех пор, пока та не попросит.
Пожалуйста, помогите мне понять.
Я ИП по доходам USN за вычетом расходов 15%. Я зарегистрировался в начале августа.
Сейчас квартал заканчивается, и я сначала рассчитаю авансовый платеж.
Хочу включить в свои расходы оплату услуг связи, но есть один большой вопрос:
Я подписал договор с оператором связи 23 августа.
В месяц плачу за услуги связи 1100 рублей. Это значит, что 23 числа каждого месяца я плачу 1100 рублей.
Но первая выплата была 23 августа, когда я подписал договор на 1500 рублей на случай перерасхода в будущем. И эти 400 рублей всегда «висят» на счете в качестве залога.
23 сентября я заплатил еще 1100 рублей.
Однако оператор выдает справку с места работы и счет-фактуру только в конце календарного месяца. Это 31 августа и 30 сентября соответственно.
Причем идет расход не за период с 23 по 23, а за календарный месяц, также отображается остаток на счете.
Получается, что за третий квартал хочу списать 2600 (1500 + 1100). Но в счетах и записях будет другая сумма.
Не запутает ли это налоговые органы? Или достаточно показать им два счета на сумму 1500 и 1100 соответственно для оплаты услуг без подробного описания счетов?
Ведь если я укажу в качестве расхода только снятые со счета средства, то окажется, что сумма, которую я рассчитываю для налоговой инспекции, не будет совпадать с балансом моего текущего счета.
Я не понимаю, как себя вести.
Доброе утро, Алла.
Поясните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники?
До 30 апреля 2019 года необходимо подать налоговую декларацию USN за 2018 год.
Если у вас есть доход, вам придется выплатить авансы USN:
– до 25 июля – на шесть месяцев;
– до 25 октября – на 9 месяцев;
-до 30 апреля – окончательный расчет USN за год.
Страховые взносы переводятся в налоговую комиссию.
Если на конец предыдущих кварталов у вас была прибыль, то есть больше доходов, чем расходов, налог необходимо уплатить, даже если в конце года расходы превышают прибыль. Если первоначальные взносы были нулевыми, вам не нужно было их платить.
За неуплату авансов в срок налоговая служба взимает штрафы до тех пор, пока они не будут фактически выплачены, поэтому, если у вас были ненулевые авансы, лучше выплатить их как можно скорее.
Доброе утро, Виталий.
Минимальный налог уплачивается только в конце года, если ваш доход меньше, чем расходы в конце года. В случае ИП налог за 2018 год необходимо уплатить до 30 апреля 2019 года, такой же срок установлен для подачи декларации.
Если вы участвуете в упрощенной системе налогообложения, но не занимаетесь бизнесом, вам все равно необходимо подать декларацию, чтобы показать налоговому органу, что вы не занимались бизнесом, а также ваш доход, соответственно. В этом случае декларация будет нулевой – строки о доходах и расходах, а также начисленных налогах будут нулевыми. Задача «Уплатить налог и подать отчет USN за 2018 год» открылась на Эльбе 1 января, пожалуйста, завершите ее, чтобы отправить отчет. Сайт не будет предлагать уплату налога, если никакая деятельность не велась.
Доброе утро, Екатерина.
1. Для строительной компании может использоваться как общая система (ОСНО), так и упрощенная система (УСН).
Если клиенты являются юридическими лицами, использующими общую систему, для вычета предналогового налога выгоднее выбрать систему ОСНО. Если клиенты являются физическими лицами, легче выбирать упрощенную налоговую систему «прибыль минус затраты»: с документацией, подтверждающими затраты, у вас будет возможность снизить доход на сумму затрат на расчет налога.
При выборе налоговой системы вы можете помочь вам с нашей статьей по ссылке https://e-kontur. ru/enquiry/7.
2. В области Swierdów этот показатель составляет 7%. В этой статье акт 15.06.2009 № 31-оз поправка от 52-оз и 21-о УСТА, который описывает налоговые ставки для некоторых мероприятий.
3. Способ вычисления и оплаты вознаграждения определяет работодателя. Если сотрудники ускоряют всю сумму, полученную от клиентов как платеж, она будет предметом налога. Если вы впервые получите целую сумму от клиента, то определенная сумма уделяется сотрудникам, вы должны оплатить налог от него. Рекомендую прочитать нашу статью «Как индивидуальный предприниматель использует сотрудника» → https://e-kontur. ru/enquiry/40
Вы не пишете продуктом, не выходя из счета, в отчете подробно, в Elbie в пункте «Товары» → списание → продан подробно
Если вы совершите доставку на исходящий счет, это отражает его в «документах».
Распознавание перепродажей товаров зависит от даты оплаты и отгрузки.
– Если дата платежа для поставщика позже, чем дата входящего и исходящего счета, сумма затрат на поле «Стоимость затрат за стоимостью USN» должна быть продемонстрирована, в отставке в разделе «Деньги».
– Если уходящий счет или отчет о розничной продаже позже, чем оплата за поставщик, вы должны создать ответ на тип «Другое». Тип хирургии – «Запишите проданные товары» введите дату исходящего счета.
К сожалению, у нас нет информации о таких ситуациях.
Пожалуйста, задавайте этот вопрос в разделе «Вопросы к экспертам», если у вас есть «Premium» тарифный план, или на веб-сайте Buchonline → https://www. buhonline. ru/ (наш специалист работает там).
Доброе утро, Виталий.
В этой ситуации, в конце года, сумма налогового полученного налога должна сравниться с суммой минимального налога. Налог составит 7 000 мкл, а минимальный налог 10 000. От них мы берем наибольшую сумму. Дополнения, выплачиваемые в течение года, могут быть вычтены из минимального налога. Это означает, что вам не нужно платить налог на этот год. Остальная сумма 18 000 ₽ Доступенчатый платеж может быть вычтен для будущих платежей на следующий год или вернулся после подачи заявки на налоговую службу. Мы писали о минимальном налоге в статье – https://e-kontur. ru/enquiry/53. Вы также можете прочитать.
Доброе утро, Елена.
В нашем калькуляторе из нашего сопутствующего сервиса вы можете попробовать имитировать необходимую ситуацию и рассчитать сумму налога для каждой системы → https://kontur. ru/bk/calculators/usn.
Для общей информации о специфике STS и бухгалтерского учета вы можете прочитать статью → https://e-kontur. ru/enquiry/259.
Доброе утро, статьи!
1. Некоторые налоговые контроля фактически начали рассчитать эти взносы от дохода меньше расходов, а не только от дохода, но не все элементы управления. Кроме того, налоговый кодекс еще не был изменен для изменения процедуры расчета, в этой области также нет проекта.
Вы можете попросить вашей инспекции объяснить, сможете ли вы рассчитать премии на основе дохода, сниженные расходами. Было бы даже лучше согласиться с таким расчетом в официальном письме.