Срок уплаты НДФЛ в 2021 году: таблица для юридических лиц

Срок уплаты НДФЛ в 2021 году: таблица для юридических лиц

Сроки уплаты НДФЛ в 2021 году: таблица

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2021 году

Удерживать и уплачивать налог в бюджет с авансового платежа в 2021 году, как правило, не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06 / 42063 и ФНС РФ от 15.01.2016). № БС-4-11 / 320)). Но есть исключение. Если предоплата производится в последний день месяца, то подоходный налог с населения с этой предоплаты подлежит уплате не позднее следующего дня. Затем, когда выплачивается вторая часть зарплаты, необходимо вычесть остаток налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в решении от 11.05.2016 № 309-KG16-1804.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2021 году

Отпускные и пособие по временной нетрудоспособности облагаются подоходным налогом с населения так же, как и заработная плата. Однако дата уплаты НДФЛ в 2021 году другая. Налог на отпускные и надбавки должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Ниже мы перечисляем, когда налоговый агент должен платить НДФЛ в 2021 году в наиболее распространенных ситуациях.

Аванс и вознаграждение за вторую половину месяца – день, следующий за днем ​​выплаты вознаграждения за вторую половину месяца. Бонус – день, следующий за днем ​​его выплаты. Отпускное пособие – последний день месяца, в котором оно выплачивается. Выплата по болезни – последний день месяца, в котором она выплачивается. Выходные выплаты, в том числе компенсация неиспользованного отпуска и заработной платы – на следующий день после последнего рабочего дня. Дивиденды ООО – на следующий день после их выплаты. Платежи по договорам гражданско-правового партнерства (подрядчики, поставщики услуг) – на следующий день после даты выплаты любой выручки по договору, включая авансовые платежи. Помощь в натуральной форме и другие денежные доходы – на следующий день после выплаты. Имущественная выгода от накопления процентов – на следующий день после следующего снятия наличных после начисления НДФЛ по имущественной выгоде.

Штрафы начисляются за каждый день просрочки уплаты НДФЛ в 2021 году. Чтобы избежать таких сборов, важно знать даты оплаты и соблюдать их.

Сроки уплаты НДФЛ по различным видам доходов физических лиц: заработная плата, отпускные, пособие по болезни и другие выплаты – см. Таблицу.

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2021 году

Тип доходаСрок перечисления НДФЛ
ВознаграждениеНа следующий рабочий день после оплаты
Праздничная оплатаПоследний день месяца, когда деньги переводятся сотруднику
Оплата по болезниПоследний день месяца, в котором денежные средства были перечислены сотруднику
Командировочные расходы и компенсация без подтверждающих документовНа следующий рабочий день после оплаты
БонусыНа следующий рабочий день после оплаты

Таблица со всеми сроками уплаты НДФЛ в 2021 году

Тип дохода Когда признавать выручку Когда удерживать налог Когда следует платить НДФЛ Основа
Заработная плата и бонусы
ПродвигатьПоследний день месяца, в котором была внесена предоплата.В день выплаты второй части заработной платыНа следующий рабочий день после выплаты второго взноса вознаграждения.П. Статья 223, пункт 2, абз. Пункт 6, TWC РФ Статья 226
Окончательный расчет заработной платыПоследний день месяца, в котором получен доход.На следующий день после признания выручкиНа следующий рабочий день после оплатыП. Пункт 2, ст. 223, секция 1, п.6, ст. 226 НК РФ п.6 ст. 226 НК РФ
Натуральная заработная платаПоследний день месяца, в котором получен доход.С первого снятия наличных после признания доходана следующий рабочий день после выплаты денежного доходаП. пункт 2, арт. 223, секция 1, п.6, ст. 226 НК РФ п. 6 ст. 226 ТВК РФ
Бонусы к праздникам, например, юбилеиДата выплаты бонусаНа момент оплатыНа следующий рабочий день после оплатыSubt. 1 стр. 1 ст. 223 п. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Ежеквартальные или годовые бонусы за результативностьДата выплаты бонусаНа следующий день после совершения платежа после признания выручкиНа следующий рабочий день после выплаты денегП. Статья 223 (1) 2, сек. 1 сек. 6, арт. 226 Налогового кодекса РФ. 6 арт. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.05.2017 № ГД-4-11 / 20102
Платежи подрядчикам
Платежи подрядчикам по гражданско-правовым договорамДень, когда были сняты деньгиНа момент оплатыНа следующий рабочий день после выплаты денегSubt. 1 стр. 1 ст. 223 п. 6 ст. 226 Налогового кодекса
Сборы за авторские соглашенияДень оплаты комиссииНа момент оплатыНа следующий рабочий день после оплатыSubt. 1 стр. 1 ст. 223 п. 1 шт. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса
Отпуск и оплата по болезни
Праздничная оплатаДата, когда была выплачена праздничная выплатаДень выплаты жалованьяПоследний день месяца, в котором были выплачены отпускные.Subt. 1 стр. Пункт 1, ст. 223, секция 2, п. 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Оплата по болезни, включая пособие по болезниДень выплаты пособия по болезниДень оплатыПоследний день месяца, когда вы выплачивали пособие по болезни.Subt. 1 стр. Пункт 1, ст. 223, п. 2, п. 6, ст. 226 TWC РФ
Компенсация за неиспользованный отпускДата выплаты компенсацииНа момент оплатыНа следующий рабочий день после оплатыSubt. 1 стр. 1 ст. 223 п. Пункт 6, арт. 226 Налогового кодекса
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь более 4000 рублей в годДень выплаты финансовой помощиНа момент оплатыНа следующий рабочий день после оплатыSubt. 1 стр. 1 ст. 223 п. 1 шт. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса
денежное пожертвование свыше 4000 рублей в годДень подаркаНа момент оплатыНа следующий рабочий день после оплатыSubt. 1 стр. 1 ст. 223 п. 1 шт. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса
Безналичный подарок на сумму более 4000 рублей в год.День, когда был подарен подарокС первого платежа наличными после признания выручкиНа следующий рабочий день после выплаты денежного доходаSubt. 1 стр. 1 ст. 223, п. пункт 1 п.6, ст. 226 TWC РФ
Командировочные
от 700 рублей для командировок по России; – от 2500 руб. для заграничных командировок.Последний день месяца, в котором был утвержден отчет о первоначальном взносе.С первого платежа наличными после признания выручкиНа следующий рабочий день после оплаты наличнымиSubt. пункт 6 п.1 ст. 223, секция 1 п.6, ст. 226 Налогового постановления, статья 226 п. 6 пункт 6 постановления о налогах
Компенсация расходов на проезд и проживание в командировке при отсутствии подтверждающих документовПоследний день месяца, в котором был утвержден отчет о первоначальном взносе.С первого платежа наличными после признания выручкиНа следующий рабочий день после оплаты наличнымиSubt. Пункт 6, стр. 1, ст. 223, сек. 1, стр. Пункт 6, пункт 6, TWC РФ Статья 226
Иная компенсация без документовПоследний день месяца, в котором был утвержден отчет о первоначальном взносе.С первого платежа после признания выручкиНа следующий рабочий день после выплаты денегSubt. Пункт 6, стр. 1, ст. 223, сек. 1, п. Поз. 6, арт. 226 Налогового кодекса РФ
Средний заработок за время командировкиПоследний день месяца, за который начисляется ваш доход.В момент оплаты после признания выручкиНа следующий рабочий день после оплатыП. 2 ст. 223 п. 1 п. 6, ТВК РФ Статья 226
Материальная прибыль
Экономия на процентах по кредитуПоследний день месяца в течение срока действия кредитного договора.С первого платежа после признания выручкиНа следующий рабочий день после оплатыSubt. п.7 п.1 ст. 223, п. 4 и п. 6, ст. 226 Налогового кодекса
Соответствующее вознаграждение за покупку товаров и ценных бумаг для работникаДата покупки товаров или ценных бумаг.С первого снятия наличных после признания доходаНа следующий рабочий день после оплаты наличнымиSubt. Раздел 3, стр. 1, ст. 223, п. 4 и п. 6 226 Налогового кодекса.
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды по акциямДень зачисления денег на счет донораНа момент оплатыНа следующий рабочий день после оплатыП. 1 ст. 223 п. 1 стр. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Проценты по кредиту от учредителяДень, когда деньги были переведены на счет учредителяНа момент оплатыНа следующий рабочий день после оплатыП. 1 ст. 223 п. 1 стр. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Оплата доли при выходе из компанииДень, когда деньги были переведены на счет учредителяНа момент оплатыНа следующий рабочий день после выплаты денегП. 1 ст. 223 п. 1 стр. Пункт 6, ст. 226 Налогового кодекса РФ
Выплата члену Совета директоровДень зачисления денег на счет получателяНа момент оплатыНа следующий рабочий день после выплаты денегП. 1 ст. 223 п. 1 п. 6, ТВК РФ Статья 226
Читайте также:  Отказ от наследства и завещание в 2019 году: концепция и примеры

Новшество 2021 года: введена прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ

С 1 января введена прогрессивная шкала НДФЛ (Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 372-ФЗ).

С 2021 года подоходный налог с населения должен уплачиваться по обычной ставке 13%, если доход не превышает 5 миллионов рублей. Излишек облагается налогом по ставке 15% и переводится на отдельный счет NCB – 000 1 01 02 080 01 0000 110.

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Если предприятие выплачивало своим работникам больничные или отпускные в конкретном месяце, удержанный с этих выплат подоходный налог с населения должен быть перечислен в бюджет в последний день месяца. Если эта дата приходится на выходные или праздничные дни, дата переносится на следующий рабочий день.

Следовательно, налог на суммы, перечисленные сотрудникам в январе 2021 года, необходимо уплатить не позднее 01.02.2021 (включая праздничные дни).

Платежные действия, шаблон платежной формы для перечисления налога в бюджет, а также особенности отражения этих платежей в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислить подоходный налог с населения не позднее дня, следующего за днем ​​выплаты дохода. Это требование вытекает из § 6 ст. 226 Налогового кодекса.

Однако для выплаты отпускных и надбавок к заработной плате срок уплаты налога отличается. В этом случае компании должны уплатить в бюджет НДФЛ не позднее последнего дня месяца, в котором эти платежи были произведены.

В случае, если организация оплачивает работнику отпуск или больничный в декабре 2020 года. , НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 31 декабря 2020 года.

Что делать, если работодатель выплачивает сотрудникам дополнительное вознаграждение за отпуск и больничный? Каков крайний срок уплаты НДФЛ по этим субсидиям?

Читайте также:  Сколько стоит работа агента по недвижимости и каковы составляющие цены?

Датой фактического получения дохода в виде дополнительного вознаграждения в данной ситуации является дата выплаты этого дохода.

Дело в том, что отпускные и больничные – это не пособия и не отпускные – это отдельные виды доходов. Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности и отпускных, в том числе в виде доплаты к пособиям и отпускных, является дата выплаты дохода (письмо ФНС России). Российская Федерация от 01.08.2016 № BS -4-11 / 13984 @).

Однако положения Налогового кодекса и разъяснения налоговых органов показывают, что момент перечисления НДФЛ на доходы в виде дополнительного вознаграждения и доходов в виде отпускных и периодической надбавки по нетрудоспособности различается. Что касается дохода в виде отпускных и эквивалентов, это последний день месяца, в котором была произведена выплата, а для дохода в виде дополнительного вознаграждения – день, следующий за днем ​​выплаты дохода в пользу работник (п. 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса).

Поэтому бухгалтер будет составлять отдельные отчеты о перечислении НДФЛ на суммы отпускных и пособий по болезни, а также об уплате налога на субсидии на эти выплаты.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении подоходного налога в бюджет руководствуйтесь положениями Приказа Министра финансов от 12 ноября 2013 г. № 107н. В этом документе указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждой даты. «107» платежного документа в случае, когда законом предусмотрено более одного срока уплаты налога.

ФНС РФ в письме №БС-3-11 / 4028 @ от 09.01.2016 объяснила, как заполнять платежную форму при перечислении НДФЛ с отпускных и пособий по болезни. В случае, если предприятие уплачивает налог по этим платежам, может быть предоставлена ​​одна квитанция об оплате. В обязательном «107» введите «MS», так как периодичность уплаты налога составляет один месяц (например, если оплата производится в январе – «MS.01.2021»).

Читайте также:  Содержание на двоих детей: выплатить в 2021 году

При этом ФНС обратила внимание на то, что если налоговый агент производит платежи с разными сроками уплаты НДФЛ, то за перевод НДФЛ должны производиться разные платежи.
Таким образом, для освобождения от подоходного налога с населения вознаграждения за труд, отпускных и пособия по болезни необходимо вносить отдельные взносы, поскольку сроки уплаты налогов по этим платежам различаются.

Примечание: в связи с введением прогрессивной шкалы подоходного налога с 2021 года перечень НДФЛ по налогам был изменен.

С 1 января 2021 года изменятся данные о банковских счетах Федерального казначейства, используемых для уплаты налогов. Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8 / 16504 @.

При заполнении платежного поручения обратите особое внимание на заполнение детали 17 – «Номер счета получателя».

Будет обязательно указывать номер банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указано в реквизите 15 – «Номер банковского счета получателя» платежного поручения.

С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейство России установило переходный период, в течение которого старые и новые счета будут работать одновременно. С 1 мая будут работать только вновь открытые казначейские счета.

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с больничных и отпускных выплат

6-НДФЛ: как отразить отпускные и больничные

Суммы выходных пособий должны быть отражены в Форме 6-НДФЛ за период, когда они выплачиваются сотрудникам.

Примечание. Начисленные, но невыплаченные отпускные не должны включаться в расчет Формы 6-НДФЛ (Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11 / 13984 @ от 01.08.2016).

Оплата отпуска должна быть указана в Форме 6-НДФЛ следующим образом.

    строка 020 – отпускные, предоставленные работникам в отчетном периоде вместе с НДФЛ; строки 040 и 070 – НДФЛ на отпускные.

    строки 100 и 110 – даты эквивалентов оплачиваемых отпусков в последнем квартале отчетного периода; строка 120 – последний день месяца выплаты отпускных. Если этот день приходится на нерабочий день, укажите следующий рабочий день; строка 130 – отпуск с НДФЛ; строка 140 – НДФЛ, удерживаемый с отпускных.

В случае пересчета организацией (налоговым агентом) суммы отпускного пособия и, соответственно, суммы НДФЛ, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом пересчета (письмо Федеральная налоговая служба РФ от 24.05.2016 № БС-4-11 / 9248).

Пособия по болезни показаны в Форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачиваются. Начисленные, но не выплаченные надбавки в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11 / 1249 @, от 01.08.2016 № БС-4-11 / 13984 @).

Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Соответственно, строка 020 раздела 1 расчета формы 6-НДФЛ, этот доход отражается в периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

В разделе 2 расчета № 6-НДФЛ эта операция отражена следующим образом:

    строки 100 и 110 – дата платежа; строка 120 – последний день месяца, в котором выплачивались пособия.

Если это нерабочий день, указывается первый рабочий день следующего месяца.

    Строка 130 – льготы с НДФЛ; строка 140 – налог, удерживаемый с льгот.

Если отпуск сотрудника начался в одном квартале, а закончился в другом, особых особенностей заполнения формы 6-НДФЛ в этом случае нет. Действительно, отпускные отражаются в бланке за тот период, в котором они фактически выдаются сотруднику. Правда, если последний день квартала выпал на выходные, нюансы заполнения 6-НДФЛ все же есть. Они описаны в письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11 / 6420 @.

В этом случае суммы, уплаченные в последний месяц квартала, должны отражаться только в разделе 1. Отпускные не должны включаться в раздел 2 до следующего квартального отчета.

Ссылка на основную публикацию