Новые правила упрощенной системы налогообложения с 2022 года – СКБ Контур
Новые правила УСН с 2022 года
С 2022 года налогоплательщики упрощенного режима, нарушившие базовые ограничения по выручке и количеству сотрудников, не будут автоматически переведены в ОСНО. Они получат переходный период, в течение которого им придется платить налог по более высоким ставкам. Давайте посмотрим, как работать по новым правилам.
- Лимиты выручки и среднесписочная численность сотрудников в 2022 году Стандартные условия СТС Условия переходного периода по упрощенной системе налогообложения Утрата права использования СТС Новые правила расчета налогов и авансов Что еще изменилось в упрощенной системе налогообложения
Лимиты по доходам и средней численности на 2022 год
Согласно новым правилам, плательщики упрощенного налога не будут покидать упрощенную систему налогообложения сразу после превышения базовых лимитов. Будет переходный период, в течение которого будут повышены налоговые ставки.
Фактические лимиты на 2022 год показаны в таблице ниже.
| Прибыль за квартал, полугодие, 9 месяцев и год | 150 млн руб. | 150-200 млн руб. | Более 200 млн руб. |
| Среднесписочная численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год | До 100 сотрудников включительно | 100-130 человек | более 130 человек |
Стандартные условия упрощенной системы налогообложения Переходный период по упрощенной системе налогообложения Утрата права пользования упрощенной системой налогообложения
Проверьте, не превысили ли вы лимиты по стандартным правилам:
Доход налогоплательщика определяется в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1, 3 стр. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса. При объединении упрощенной системы налогообложения и патента для расчета лимита следует учитывать доход от обеих налоговых систем. Среднесписочная численность сотрудников рассчитана в соответствии с методикой, утвержденной Росстатом приказом № 711 от 27.11.19. Рассчитайте суммы по результатам отчетного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.
В 2022 году для упрощенной системы налогообложения введен новый коэффициент-дефлятор – 1,032. Изначально мы предполагали, что нужно будет проиндексировать новые лимиты, т. е. они будут 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако в Минфине пояснили, что в 2022 году переходные лимиты будут действовать без индексации, т. е. они составят 150 и 200 млн рублей (письма Минфина № 03-11-06 / 2/4855 от 27 января 2022 г. и № 03-11-06 / 2/5885 от 02.01.2021).
Стандартные условия УСН
Если доход налогоплательщика не превышает 150 миллионов рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек, применяются стандартные упрощенные ставки налога:
- 1-6% – для объекта налогообложения «доход»; 5-15% – по налогообложению «прибыль за вычетом затрат».
Условия переходного периода по УСН
Когда налогоплательщик зарабатывает более 150 миллионов рублей или принимает на работу 101-го сотрудника, начинается переходный период. Он начинается с начала квартала, в котором превышены базовые лимиты. В этом случае ставки налога увеличиваются:
- 8% – для объекта налогообложения «доход»; 20% – для объекта налогообложения «прибыль за вычетом расходов».
Если до окончания налогового периода доход плательщика упрощенного налога не превышает 200 млн рублей, а среднесписочная численность работников не превышает 130 человек, он может продолжить применение упрощенной системы налогообложения в следующем году.
Утрата права на применение УСН
С начала квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или среднесписочная численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик теряет право на использование СТС. Тогда налогоплательщик должен будет уплатить все налоги, предусмотренные упрощенной системой налогообложения: налог на прибыль, НДС и налог на недвижимость.
Компания сможет вернуться к упрощенной системе налогообложения не ранее, чем через год после утраты права на использование упрощенной системы налогообложения. Важное условие: снова должны соблюдаться пределы перехода на упрощенную систему.
Новые правила расчёта налога и авансовых платежей
В переходный период налог и авансовый платеж должен быть рассчитан в следующем порядке:
Рассчитайте налоговую базу на весь период, предшествующие кварталу, в котором произошло нарушение основных лимитов. Он облагается налогом в соответствии со стандартной ставкой: 6% или 15%. Рассчитайте основу для всего налогового периода. Вычесть с нее основой для налогообложения по базовой ставке. Из оставшейся суммы налоговый счет по более высокой ставке обвиняется – на 8% или 20%.
Забрать сумму – это будет налог за данный период.
LLC Marzipan работает на основе упрощенного «доходного» налоговой системы с базовой ставкой 6%. В целом 2022 году в компании использовались 86 человек, но доходы изменились и составили:
- И квартал – 55 миллионов рублей; Полгода – 120 миллионов рублей; 9 месяцев – 160 миллионов рублей; 2022 – 210 миллионов рублей.
Доход Marzipan LLC в первом квартале и в середине года облагался налогом в соответствии со скоростью 6%.
- Авансовый платеж за первый квартал = 55 × 6% = 3,3 млн. Руб. Авансовая оплата в конце полугодия = (120 × 6%) – 3,3 млн. Рублей = 3,9 млн. Рублей.
Доход компании в течение 9 месяцев превысил 150 миллионов рублей – переходный период с 8-процентной налоговой ставкой начался.
- Авансовый платеж за 9 месяцев = (120 × 6%) + ((160 × 6%) + ((160 – 120) × 8%) – 3.3 – 3.9 = 3,2 млн. Руб.
ООО «Марсипан» в конце 2022 года превысил 210 миллионов рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и утратила право применять упрощенную налоговую систему с 2022 года.
Что еще изменилось в упрощённой системе
В дополнение к новым ограничениям и налоговым ставкам существуют и другие важные изменения:
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в объеме упрощенной налоговой системы были продлены к 2024 году. Они доступны для новых индивидуальных предпринимателей, которые работают в производстве, социальной, научной сфере или в сфере потребительских услуг для населения. Во время налоговых каникул, налогоплательщики, благодаря упрощению налога на оплату при нулевой ставке, и даже если они платят 15% STS, им не придется платить любой налог. Подробнее в статье «Налоговый отдых для частных предпринимателей в 2022 году». Упрощенная налоговая система была изменена. Для 2022 года будет представлен отчет о новой форме декларации, который был утвержден решением 25.12.2020, ¹ ED-7-3 / 958 @. Ряды и коды для более высоких ставок были добавлены к нему как часть упрощенной налоговой системы. Чтобы избежать путаницы, налоговые органы допустили упрощенные налогоплательщики доклад о новой форме на 2022 году, но можно использовать старую форму. Расходы могут быть приняты во внимание при расчете 1% взносов в ПФУ. Ранее налоговые органы и Министерство финансов утверждали, что предприниматели по упрощенной налоговой системе «Доходы минус расходы» не могут учитывать расходы при расчете переменной части страховых взносов в ПФР. Предприниматели должны были заплатить 1% от всех доходов, которые превысили 300 000 рублей. Теперь они могут сделать это, поэтому не будет огромных переплате. О том, как вернуть переплата, Элена Кулакова рассказала статью «Переплата 1% от взносов IE для предпринимателей: возмещение и вычет».
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку для рассылки, и мы поможем вам понять юридические требования, мы предложим, что делать в спорных ситуациях и научат вас, как заработать больше денег.
Сравнение налогов ИП и ООО в 2022 году: памятка для начинающего предпринимателя
Иногда легче настроить свою собственную компанию, чем формализация бизнеса: выберите юридическую форму компании, налоговую систему, бухгалтерский учет по заказу и т. Д. Для того, чтобы правильное решение иногда вы должны выполнить истинные исследования. В этой статье мы попытались содействовать задачу предпринимателей для новичков и сравнить условия работы и налогообложения для общества с ограниченной ответственностью One Man.
Системы налогообложения в 2022 году
Сумма платежей в бюджет зависит от того, на которых налоговая система выбрала компанию или то есть. Напомним, какие есть возможности:
- ОСНО; УСН (специальная система для малых и микропредприятий; может использоваться компаниями и индивидуальными предпринимателями); Схема налоговых расчетов налогоплательщика (только для индивидуальных предпринимателей); ЕСН (для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью).
Ставки налога в выбранной системе будут одинаковыми для всех предприятий. Исключение составляет СПЭ, где индивидуальные предприниматели уплачивают налог на прибыль по ставке 13%, а компании ООО – 20%.
Страховые взносы организаций и ИП
Вторая обязательная статья затрат на хозяйственную деятельность – это страховые взносы. Все работодатели обязаны ежемесячно удерживать их из заработной платы сотрудников, работающих по трудовому договору. В 2022 году текущие ставки для малого бизнеса следующие:
- по страхованию пенсий по старости – 22% от размера вознаграждения в пределах минимальной заработной платы или 10%, если размер вознаграждения выше; медицинское страхование – 5,1% от вознаграждения до минимальной заработной платы или 5%, если размер пособия выше социальное страхование – 2,9% от заработной платы до минимальной заработной платы, при более высокой сумме премии не выплачиваются.
Индивидуальные предприниматели и компании, не внесенные в реестр малых и средних предприятий, должны уплачивать взносы по стандартной ставке – независимо от размера минимальной заработной платы. Если сотрудники работают по гражданско-правовому договору, работодатель обязан платить только взносы на пенсию и медицинское страхование.
Индивидуальный предприниматель, работающий без найма наемных работников, в любом случае обязан уплачивать за себя страховые взносы в размере 40 874 рубля в год, независимо от того, действовал ли предприниматель в прошлом периоде и какие доходы он получал. У ООО здесь есть преимущество – если организация не работала в прошедшем налоговом периоде и не платила зарплату сотрудникам, нет необходимости делать отчисления в бюджет.
Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме
Помимо налогов, которые уплачиваются в выбранной системе, в зависимости от специфики бизнеса компания также может платить
- налог на добычу полезных ископаемых; налог на воду акцизный налог плата за использование биологических ресурсов; транспортный налог; торговый налог и другие отраслевые отчисления в бюджет.
Размер этих взносов должен быть рассчитан ФНС самостоятельно на основании данных из различных государственных регистров. Предприниматель получает уведомление о сумме налога и данных, подлежащих уплате.
Налог на товары и услуги должны платить компании и индивидуальные предприниматели, выставляющие счета с данным видом сбора. Как правило, индивидуальные предприниматели, на которые распространяется какой-либо из специальных режимов, освобождаются от уплаты НДС.
Общая система налогообложения
ОСНО – основной налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью. Его главное преимущество в том, что экономическая деятельность не ограничена какими-либо сферами деятельности, организационно-правовой формой, количеством сотрудников, размером выручки и т. Д. В то же время общая налоговая система связана с большим количеством отчетов и отчисления в бюджет.
Компании не нужно специально переходить на ОСНО – система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или общества с ограниченной ответственностью.
Налогообложение индивидуальных предпринимателей и компаний в ОСНО представлено в таблице: