Штатный сотрудник, индивидуальный предприниматель или самозанятый – что выгоднее?

Штатный сотрудник, индивидуальный предприниматель или самозанятый – что выгоднее?

ИП, самозанятый или штатный сотрудник?

В 2015 году друг устроился складским работником в компанию по производству пластиковых окон. Компания работала только с индивидуальными предпринимателями, поэтому ей пришлось зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Он подписал договор на оказание услуг, должностные инструкции и договор о материальной ответственности. Компания позаботилась обо всех формальностях: отправила заявление в налоговую, подала декларации, отменила налоги и сборы. А через полгода менеджера сняли с должности за нарушение трудового законодательства.

Я поговорил с юристом и прочитал правила, чтобы узнать, как легально нанять индивидуального предпринимателя и когда это выгодно. В конце статьи о том, как минимизировать риски работодателя и избежать наказания.

При приеме на работу нового сотрудника с ним подписывается трудовой договор, определяющий основные моменты взаимоотношений между ним и работодателем: график и рабочее время, порядок начисления заработной платы и премий.

Работник, заключивший трудовой договор, имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск. При этом сотрудник должен соблюдать правила внутреннего распорядка и следовать должностной инструкции.

Закон гласит, что работодатель может заключить трудовой договор только с физическим лицом. Однако бывают ситуации, когда выгоднее нанять предпринимателя, а не штатного сотрудника. В этом случае заключается договор на оказание услуг или договор конкретной задачи: эти документы регулируют взаимоотношения между заказчиком и исполнителем. Клиент не обязан платить налоги и взносы в IP, и IP не обязан соблюдать те правила, которые не применяются к его услугам.

Например, магазин доставляет покупателям купленную мебель. Директор может нанять водителя на постоянную работу и заключить с ним трудовой договор. Водитель получает фиксированную зарплату, даже за те дни, когда нет доставки, работодатель оплачивает за него НДФЛ и страховые взносы. Во время отпуска сотрудника директору придется искать временного водителя или отложить доставку мебели.

Директору выгоднее подписать договор на обслуживание с водителем-предпринимателем, так как предприниматель платит налоги и сборы за себя. Оплата предпринимателю будет производиться по часам или километрам. Водитель ИП не подчиняется руководству магазина и работает по графику, который оговаривается в договоре. Например, он доставляет мебель каждый вторник и четверг. Если водитель заболеет и не доставит мебель, он не получит денег.

Следует иметь в виду ограничения, установленные законом – договор с индивидуальным предпринимателем не может скрывать трудовые отношения. Он заключается в тех случаях, когда сотрудничество является частью оказания услуги или договора. Ниже я расскажу о различиях между работой с штатным сотрудником и индивидуальным предпринимателем и о том, как устроиться на работу предпринимателю, не нарушая закона.

Помимо ИП, можно заключить договор на оказание услуг с самозанятым лицом. Это люди, которые работают на себя, не являясь предпринимателем. У них своя налоговая система: они платят 6% с доходов корпораций и 4% с физических лиц; не платят взносы в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

По гражданско-правовому договору клиент оплачивает только стоимость услуг, оказываемых самозанятым лицом. Страховые взносы и подоходный налог с населения не оплачиваются клиентом.

Предпринимателя нельзя сделать штатным сотрудником, но с ним можно заключить гражданско-правовой договор: договор на выполнение конкретной задачи или договор на оказание услуг.

Договор на оказание услуг заключается, когда необходимо выполнить конкретную задачу и передать ее результат клиенту. Результат должен быть измеримым и ощутимым. Например, интернет-магазин заключает договор с веб-дизайнером на создание веб-сайта. Или компания просит ИТ-специалиста подключить и настроить IP-телефонию в офисе. Подрядчик может выполнять работы самостоятельно или привлекать субподрядчиков.

Контракт заключается на определенный срок, в течение которого должны быть выполнены работы: 5 дней, 2 недели или 6 месяцев. Например, подрядчик приступает к установке после поступления денег на счет и обязан завершить работу в течение 2 недель.

Сервисный договор – это документ партнерской сделки, в которой подрядчик выполняет некоторую работу для клиента и получает за это деньги. Не всегда можно определить объем работ и конечный результат. Например, компания удаленно подписывает договор на оказание услуг с бухгалтером. Специалист ведет бухгалтерию компании, сдает отчеты в налоговую и рассчитывает заработную плату сотрудникам. По договору на обслуживание клиент платит не за результат, а за сам рабочий процесс.

В рамках сервисного договора подрядчик должен либо выполнить работы самостоятельно, либо заранее согласовать с заказчиком привлечение внешних специалистов. Например, менеджер поручает копирайтеру подготовить коммерческое предложение. Копирайтер должен сам написать текст, а дизайнер должен быть привлечен к подготовке макета. Договор о привлечении внешнего специалиста фиксируется в документе.

В Законе предусмотрен перечень работ, выполнение которых может быть предметом заключения договора на оказание услуг. К ним относятся, например, коммуникационные, медицинские, ветеринарные, аудиторские, информационные, репетиторские и туристические услуги.

Есть несколько вариантов доверить работу индивидуальному предпринимателю и не подвергать себя претензиям со стороны налоговых органов.

Сотрудник – фрилансер. Вы нанимаете на работу удаленного IP-сотрудника. В офисе компании не работает, график работы корректирует самостоятельно, использует собственное оборудование. В зависимости от вида деятельности с фрилансером подписывается конкретная задача или договор на оказание услуг.

При соблюдении формальностей инспекторам будет сложно реклассифицировать договор с индивидуальным предпринимателем в трудовой договор.

Сотрудник с ненормированным рабочим днем. Работайте с индивидуальным предпринимателем, к которому вы обращаетесь в случае необходимости и оплачиваете почасовую оплату. Например, ивент-агентство заключает договор с IP-аниматорами.

Сотрудники практически не появляются в офисе, у них ненормированный рабочий день, зарплата зависит от количества мероприятий. У налоговых органов не будет причин сомневаться в законности договора на оказание услуг.

Сотрудник со своим оборудованием. Если в компании работает штатный сотрудник, работодатель обязан оборудовать рабочее место необходимой мебелью, оборудованием, инструментами. Если вы заключите договор с индивидуальным предпринимателем, он сможет пользоваться вашим оборудованием. Однако чаще он работает с собственными инструментами.

Например, редакция заказывает серию фотографий для IP-фотографа. Редакторов не интересует, какое оборудование использует фотограф, главное, чтобы качество соответствовало их требованиям.

Проблема в том, что руководители компаний и налоговые органы по-разному относятся к замене сотрудников на ИП. Руководители называют эту технику «налоговой оптимизацией», а налоговые инспекторы – «уклонением от уплаты налогов».

Если налоговая инспекция заподозрит члена правления в уклонении от уплаты налогов, последствия могут быть серьезными: с компании будет взиматься дополнительная плата и штраф от 20 до 40% неуплаченного налога. В случае нарушений в особо крупном размере руководитель компании будет привлечен к ответственности. Решением суда может быть назначено наказание в виде принудительных работ на срок до 3 лет или лишения свободы на срок до 5 лет. Эти меры не распространяются на легальную работу индивидуального предпринимателя, а только в тех случаях, когда договор с предпринимателем скрывает трудовые отношения.

Рассмотрим ряд рискованных ситуаций, в которых за компанией могут наблюдать инспекторы.

Налоговая инспекция. Компания увольняет сотрудников и нанимает на их место индивидуальных предпринимателей. Налоговые инспекторы сразу заметят, что резко сократилась среднесписочная численность сотрудников и подписано столько же договоров на оказание услуг.

Ограничение налоговых вычетов – еще один повод попасть под пристальное внимание налоговых инспекторов.

Жалоба недовольного сотрудника. Начальник наказал или уволил нерадивого сотрудника. Он почувствовал себя обиженным и написал жалобу в ФНС или прокуратуру. В жалобе недовольный работник может написать, что работодатель заставил его зарегистрировать ИП.

Бывший сотрудник ИП не платит налоги. Пока предприниматель работал, бухгалтер компании уплачивал за него налоги и взносы на основании квитанций. Уволившись с работы, предприниматель забыл закрыть ИП. Через год или два он получил бы уведомление о задолженности по налогам и взносам.

В ходе разбирательства налоговые органы обнаружат, что должник открыл ИП по запросу работодателя и фактически был штатным сотрудником: выполнял служебные поручения, соблюдал правила внутреннего распорядка и получил эквивалент отпуска.

Сотрудники ускользнули от этого. Если инспекторы подозревают компанию в уклонении от уплаты налогов, они могут оспорить индивидуальное предпринимательство. Среди прочего они спросят о расписании, по которому работают предприниматели, о том, чем они занимаются, и оплачиваются ли им больничные и отпуска.

По ответам самозанятых лиц инспектор может заподозрить наличие трудовых отношений между заказчиком и подрядчиком.

Ошибки в договоре на выполнение конкретных работ или договоре на оказание услуг. Работодатель заключает конкретный трудовой договор с индивидуальным предпринимателем, но включает в него элементы трудового договора. Например, указана дата начала, но нет даты окончания. Или в пункте оплаты написано «Не позднее 20 числа каждого месяца», а в договоре на выполнение конкретных работ указано «В течение 3 банковских дней после подписания акта выполненных работ». При составлении договора, даже если все законно, лучше довериться юристу.

Бывшие сотрудники стали IE. Самый опасный вариант – уволить сотрудников и сразу же заключить с ними договоры как ИП. Особенно, если новых партнеров нанимают для выполнения их предыдущей работы и размер вознаграждения такой же, как и предыдущая зарплата.

Также невозможно перевести бывших сотрудников в статус самозанятых.

Образец типового трудового договора ИП с работником

Индивидуальный предприниматель – это гражданин, решивший вести бизнес индивидуально, т. е. без создания юридического лица. Однако не все виды деятельности позволяют работать в одиночку. Чтобы избежать потерь, предприниматели нанимают внешних специалистов.

Любые трудовые отношения должны быть надлежащим образом задокументированы, независимо от правового статуса работодателя. Поэтому шаблон трудового договора индивидуального предпринимателя с работником составляется с учетом действующих норм и требований законодательства. Однако есть и отличительные особенности оформления. Разберем его подробнее.

Общие положения

Если предприниматель решает нанять сотрудников, он должен соблюдать все правовые нормы. Чиновники предсказали следующий алгоритм (ст. 68 ТК РФ):

Между предпринимателем и нанятым специалистом заключается договор. На основании подписанного договора работодатель выдает соответствующее распоряжение. Новый сотрудник должен быть ознакомлен с приказом под подпись не позднее 3-х дней со дня его утверждения.

Следует отметить, что перед заключением договора работник должен быть ознакомлен своей подписью с применимыми локальными документами, определяющими специфику вознаграждения. Например, применимые правила оплаты труда, правила премирования, коллективный трудовой договор и внутренние правила.

Обязательства работодателя

Основная обязанность человека, ведущего бизнес, – составить трудовой договор с лицом, ведущим бизнес. Закон не позволяет работодателям нанимать работников без официального разрешения на работу.

Более того, предприниматель, ведущий собственный бизнес, обязан платить за своих сотрудников страховые взносы. При этом страховые взносы необходимо рассчитывать и уплачивать в полном объеме по согласованным тарифам. Применение ставок страховых взносов для частных предпринимателей в этом случае недопустимо.

Кроме того, работодатель-предприниматель должен выступать налоговым агентом, то есть рассчитывать и уплачивать НДФЛ, а затем перечислять его в государственный бюджет.

Кроме того, частный предприниматель должен будет составлять «зарплатные» отчеты в контролирующие органы. К ним относятся:

расчет страховых взносов; 6- расчет НДФЛ; 2-НДФЛ; СЗВ-М; SSV-STAJ; 4-ПИФС; Отчет о среднем количестве сотрудников.

Также необходимо будет вести учет занятых сотрудников. Такие стандарты определены в ст. 309 ТК РФ. Следует отметить, что нет необходимости заполнять трудовую книжку, если ИП нанимает сотрудников по контракту с конкретным заданием.

Составляем договор

В шаблоне трудового договора ИП с работником 2022 должны быть раскрыты все обязательные условия взаимного сотрудничества. Поэтому в документе должны быть указаны следующие обязательные реквизиты:

Данные, относящиеся к сторонам договора.

В связи с тем, что индивидуальный предприниматель является физическим лицом с определенным статусом, при составлении трудового договора необходимо указать все его данные:

Имя и фамилия; Паспортные данные; БАНКА; Сведения о свидетельстве о постановке физического лица на учет в ФНС в качестве частного предпринимателя; адрес местонахождения.

Роль работодателя может выполнять уполномоченное лицо, а не сам продавец. В этом случае необходимо предоставить аналогичные данные о поверенном, а также реквизиты доверенности.

Условия и место работы.

Правильно составленный договор о трудоустройстве сотрудника в ИП должен содержать подробную информацию о месте работы, возложенных на специалиста обязанностях. Желательно, чтобы эта информация была включена в отдельную часть (главу) договора.

Если индивидуальное предприятие отдельно разработало и утвердило должностные инструкции для каждой должности или профессии сотрудника, допустимо включить аннотацию к подписи сотрудника о том, что он прочитал должностные инструкции. В этом случае необязательно перечислять обязанности сотрудника, но можно.

Чтобы подробно указать рабочее место, достаточно указать «Пример ИП Анна Александровна, зарегистрированная по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Примерная, 1». Но место работы указывать не обязательно, эта деталь относится к дополнительной информации в договоре.

Помните, что если в договоре вы укажете адрес своего рабочего места, если он изменится, вам придется подписать дополнительное соглашение к трудовому договору.

Срок действия.

В трудовом договоре с индивидуальным предпринимателем в бланке обязательно должен быть указан срок его действия. Допускается заключение договора на неопределенный срок, то есть документ не будет иметь никаких сроков. Прекращение действия такого документа возможно только по определенным причинам.

Также есть возможность ограничить срок действия документа. Это будет срочный трудовой договор. Это означает, что в конкретную дату, указанную в контракте, трудовые отношения будут прекращены.

Основания расторжения договора.

Укажите все причины и основания для расторжения договора. Однако необходимо соблюдать нормы ТК РФ. Поэтому недопустимо указывать дискриминационные или другие основания, нарушающие права сотрудников.

Но вполне можно перечислить конкретные нарушения должностной инструкции. Например, для сотрудника, работающего продавцом, допустимо указать следующие причины увольнения:

отказ от использования кассовых аппаратов; непредставление заказчику фискального чека после оплаты товара, работы или услуги сокрытие доходов и т. д.

Следует отметить, что специалиста нельзя сразу уволить за нарушение инструкции и трудовой дисциплины. Вам нужно будет выполнить конкретный приказ, придерживаться определенных сроков и оформить правонарушение соответствующими документами.

Актуальные бланки и образцы

На бланке-примере трудового договора между индивидуальным предпринимателем и работником на работе.

А также используйте в своей работе готовую модель для оформления трудового договора ИП с работником.